Mateusz Cedro – Senior Manager w ADN Podatki, doktorant w Katedrze Prawa Finansowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent UKSW, UW i AON, praktykę zawodową realizował w zakresie bezpośredniego doradztwa podatkowego, poprzez działalność szkoleniową i akademicką. Doświadczenie zawodowe zdobywał w czołowych polskich kancelariach podatkowych przechodząc ścieżkę kariery od Konsultanta do Partnera. Wieloletni wykładowca na podyplomowych studiach z zakresu prawa podatkowego w Szkole Głównej Handlowej, a także na Akademii Leona Koźmińskiego, Uczelni Łazarskiego, Wyższej Szkole Bankowej czy Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. W ramach pracy dydaktycznej zrealizował szereg szkoleń z zakresu prawa podatkowego, specjalizując się w szczególności w VAT, CIT, PoN oraz procedurze podatkowej.Posiada bogate doświadczenie praktyczne wynikające z prowadzenia licznych sporów z Krajową Administracją Skarbową, specjalizuje się w problemach podatkowych branży budowlanej i deweloperskiej, HoReCa, TSL, wod-kan i branży wydobywczej. Autor i współautor publikacji książkowych z zakresu prawa podatkowego, wieloletni zastępca redaktora naczelnego miesięcznika TAXFIN.PL, publikował liczne artykuły na łamach czasopism i gazet: „Kontrole w Firmie” „Wiedza i Podatki”,, Dziennik Gazeta Prawna” oraz „Rzeczpospolita”.

Z uwagi na zbliżający się koniec roku 2024 przedsiębiorcy powinni dokonać wstępnej kalkulacji celem przeprowadzenia rozliczenia rocznego podatku dochodowego od osób prawnych. To odpowiedni moment na rozważenie możliwości skorzystania z mechanizmów legalnej optymalizacji podatkowej w postaci odliczenia od dochodu czy realizacji systemu ulg wprowadzonych tzw. Nowym Ładem. Koniec roku to również właściwy czas na weryfikacje wprowadzonych w trakcie roku mechanizmów optymalizacyjnych celem weryfikacji prawidłowości dokumentacji i zabezpieczenia przed ewentualnymi wątpliwościami ze strony fiskusa. Podczas zajęć zostaną omówione praktyczne przykłady i problemy ze wskazaniem możliwości wdrożenia stosownych rozwiązań przed zamknięciem podatkowym roku 2024.

1. Podstawa opodatkowania w CIT – zasady ogólne i kwalifikacja z punktu widzenia zamknięcia roku.

2. Odliczenia od podstawy opodatkowania w praktyce:
a) darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego,
b) kredyty (pożyczki) umorzone w związku z realizacją programu restrukturyzacji,
c) darowizny na cele kultu religijnego,
d) darowizny przekazane na cele kształcenia zawodowego.

Problemy praktyczne: progi poszczególnych odliczeń, łączna kwota odliczeń; jak podatek VAT wpływa na wartość darowizny? jak dokumentować darowiznę pieniężną a jak niepieniężną? jakie darowizny nie podlegają odliczeniu? wykazanie darowizny w zeznaniu rocznym; publikacja informacji o darowiźnie ze strony obdarowanego; problemy z darowiznami na rzecz OPP z UE lub EOG; darowizna a NKUP – problematyka ograniczenia wynikająca z art. 16 ust 1 pkt 14 UoCIT; podatnicy uzyskujący zyski kapitałowe i operacyjne – jak prawidłowo ustalić proporcje odliczenia?

3. Mechanizmy odliczeń od podstawy opodatkowania w postaci ulgi na:
a) działalność badawczo-rozwojową,
b) innowacyjnych pracowników,
c) prototyp,
d) prowzrostowa,
e) konsolidacyjna,
f) pierwszą ofertę publiczną (IPO),
g) wsparcie sportu, kultury i edukacji,
h) terminale płatnicze.

Problemy praktyczne: zasady zastosowania ulgi; limity odliczenia, ograniczenia w odliczeniu; problemy podatników osiągających wyłącznie zyski kapitałowe w roku podatkowym; niezbędne dokumenty rozliczeniowe w zakresie ulgi; status podatnika (mikro, mały, średni, duży) a stosowanie odliczenia; problematyka ograniczenia KUP z art. 16 ust. 1 pkt 48 UoCIT;

4. Sponsoring właściwy i niewłaściwy – narzędzie optymalizacji celowej.

5. Rozliczanie strat z lat ubiegłych – problemy praktyczne z odrębnymi źródłami przychodu (zyski kapitałowe i operacyjne), zasady ogólne i przyspieszone rozliczenie straty do 5 mln PLN.

6. Korzystanie z ulg i odliczeń a identyfikacja schematu podatkowego – kiedy i dlaczego musimy powiadomić Szefa KAS o legalnych działaniach przedsiębiorstwa?

7. Nieuregulowane wierzytelności a zmiana wysokości podstawy opodatkowania.

8. Ulga na złe długi przy rozliczeniu rocznym.

9. Dochody uzyskane zagranicą a możliwość odliczenia kwoty równej podatkowi zapłaconemu w obcym państwie.

10. Samofinansowanie w KUP – reguły rozliczenia tzw. hipotetycznych odsetek.

11. Pytania i wątpliwości – dyskusje praktyczne.