Aneta Lech – Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT – ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.

Szkolenie obejmuje aktualne problemy związane z rozliczaniem międzynarodowych transakcji towarowych w podatku VAT czyli WDT/WNT, eksport/import, transakcje łańcuchowe, towar z montażem.
Zakresem szkolenia objęto zagadnienia, które w praktyce powodują najwięcej problemów praktycznych a jednocześnie w ostatnich latach były przedmiotem zmiany przepisów. Podczas szkolenia omówione zostaną praktyczne przykłady a także bieżące interpretacji i orzecznictwo w zakresie rozliczania podatku VAT.

I. Dostawy ruchome i nieruchome – punkt wyjścia w rozliczaniu międzynarodowych transakcji towarowych:

1. Dlaczego tak ważne dla transakcji towarowych jest określenie czy dana transakcja ma charakter ruchomy czy nieruchomy i jak to badać (miejsce dostawy).
2. Status nabywcy, kiedy ma a kiedy nie ma znaczenia w międzynarodowych transakcjach towarowych.
3. Dokumenty niezbędne dla analizy rodzaju transakcji, w tym szczegóły zamówienia/kontraktu ze szczególnym uwzględnieniem miejsca dostawy towarów, warunków INCOTERMS 2020 (warunki dostawy), czynności dodatkowych (montaż), warunków płatności.

II. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

1. Warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT.
2. Status sprzedawcy i nabywcy na potrzeby uznania transakcji za WDT.
3. Warunki dostawy wg INCOTERMS 2020 i ryzyka z nich wynikające.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego, faktura przed dostawą, faktura po dostawie albo brak faktury, zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania).
5. Krajowe a unijne warunki stosowania stawki 0% przy WDT.
6. W jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do zasad unijnych.
7. Rola informacji podsumowującej VAT_UE dla prawidłowości zastosowania stawki 0%.
8. Jak ewidencjonować i rozliczać WDT w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz.
9. Zasady korekty WDT – zmiany wynikające z pakietu SLIM VAT 3.
10. Korygowanie WDT in plus i in minus na skutek zmiany warunków transakcji oraz błędów.
11. Co to jest nietransakcyjne WDT i jak prowadzić ewidencję oraz kiedy potrzebna jest rejestracja w innym kraju UE.

III. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT (obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT).
2. Miejsce świadczenia dla WNT związane z przemieszczeniem towarów z UE do Polski oraz podaniem polskiego nr VAT (PL).
3. Obowiązek podatkowy w WNT (data faktury, a data dostawy).
4. Faktura zagraniczna z podatkiem zagranicznym – jak to rozliczyć.
5. Zaliczki na poczet WNT.
6. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT.
7. Kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej – nowe rozwiązania.
8. Kursy w korektach zbiorczych WNT po zmianach w ramach SLIM_VAT_3.
9. Zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT.
10. WNT nietransakcyjne co to jest i kiedy ma zastosowanie (praktyczne przykłady) rozliczenia.

IV. Transakcje łańcuchowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych na gruncie podatku VAT w świetle praktyki oraz nowelizacji przepisów:

1. W jakich sytuacjach ma miejsce wewnątrzwspólnotowa transakcja łańcuchowa i jakie powoduje konsekwencje w podatku VAT.
2. Wpływ warunków dostawy (INCOTERMS 2020) i rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych.
3. Kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT.
4. Obowiązki rejestracyjne w innych krajach.
5. Warunki uznania transakcji za transakcję trójstronne i możliwość zastosowania uproszczenia w świetle stanowiska KAS.

V. Eksport towarów:

1. Warunki uznania transakcji za eksport towarów, w tym status dostawcy i nabywcy.
2. Kiedy mamy do czynienia z eksportem bezpośrednim a kiedy pośrednim i jak to wpływa na rozliczenie VAT.
3. Obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów.
4. Opodatkowanie zaliczek w eksporcie z uwzględnieniem zmian przepisów.
5. Stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim (dokumenty niezbędne do
zastosowania stawki preferencyjnej, terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową, zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco).
6. Faktury korygujące w eksporcie – zasady rozliczania.

VI. Import towarów i jego rodzaje na gruncie VAT:

1. Import na terytorium kraju a import na terytorium UE i przywóz towaru do kraju.
2. WNT po imporcie czyli nietransakcyjne WNT – zasady rozliczania VAT.
3. Import w procedurze zwykłej a import w procedurze uproszczonej z uwzględnieniem JPK_VAT.
4. Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania i sposób rozliczenia VAT przy imporcie towarów.
5. Podatek naliczony VAT w imporcie towarów (dokumenty celne, decyzje celne).

VII. Dostawa z montażem przypadki i zasady rozliczania:

1. Podobieństwa i różnice z dostawą ruchomą.
2. Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania.
3. Dostawa z montażem w transakcjach wewnątrzwspólnotowych.
4. Dostawa z montażem w transakcjach międzynarodowych.