Marcin Borkowski – prawnik, ekspert podatkowy, Senior Associate w spółce doradztwa podatkowego ADN, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w organach podatkowych. Obejmował stanowisko zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz pełnił rolę trenera podatkowego w utworzonym przy Ministerstwie Finansów – Centrum Edukacji Zawodowej. Przeszkolił kilkuset pracowników różnych organów podatkowych m.in. Krajową Informację Podatkową, Ministerstwo Finansów, izby skarbowe, urzędy kontroli skarbowej, urzędy skarbowe. Wieloletni praktyk prawa podatkowego. Posiada doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej. Autor i współautor wielu publikacji prawnych oraz podatkowych. Publikacje w szczególności dla portalu prawno-podatkowego TaxFin.pl. Wykładowca wyższych uczelni oraz komercyjnych szkoleń otwartych i zamkniętych w zakresie prawa cywilnego, prawa gospodarczego oraz prawa podatkowego (w szczególności podatku VAT i Ordynacji podatkowej). Prowadził zajęcia dla służb finansowo-księgowych, departamentów podatkowych oraz pracowników technicznych reprezentujących różne branże i sektory gospodarki. Obecnie realizuje szkolenia i warsztaty dla ADN Akademii. Prowadził zajęcia m.in dla: PKP SA, Orlen Asfalt Sp. z o.o., Uniteam Poland Sp. z o.o., GSG Service Sp. z o.o., PAMAPOL SA, IKEA Purchasing Services Poland Sp. Z o.o., Roche Diagnostics Polska Sp. z o.o.

1. Ewidencja VAT (JPK_VAT) informacje ogólne:
a) rejestr sprzedaży i zakupów VAT,
b) kto ma obowiązek prowadzić ewidencję VAT?
c) jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT?
d) struktura JPK_VAT (część ewidencyjna i deklaracyjna, sprzedaż i zakupy)
e) zastąpienie deklaracji VAT wraz załącznikami nową częścią deklaracyjną w JPK_VAT,
f) forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny (format xml),
g) zasady przesyłania nowych plików JPK_VAT.

2. Zakres danych JPK_VAT w części ewidencyjnej i sposób ich wprowadzenia:
a) faktury sprzedażowe i zakupowe,
b) paragony fiskalne (raporty okresowe),
c) dokumenty wewnętrzne,
d) inne dokumenty noszące znamiona faktury w JPK_VAT,
e) dodatkowe kody/oznaczenia identyfikujące poszczególne dostawy i usługi oraz rodzaje transakcji (m.in. zmiany obowiązujące od 1 lipca 2021 oraz od 1 stycznia 2022,
f) kodowanie grup towarów i usług GTU 1-13 w JPK_VAT (grupy towarów i usług dla faktur sprzedażowych):
• doprecyzowanie oznaczenia „GTU_01” – napoje alkoholowe,
• zmiana brzmienia przepisu dot. oznaczenia „GTU_03” – oleje opałowe,
• eliminacja podwójnego przypisywania oznaczeń GTU_02 i GTU_03,
• doprecyzowanie zapisu dotyczącego dostawy folii typu stretch,
• nowe brzmienie przepisu dot. oznaczenia „GTU_07” – pojazdy,
• dostosowanie kodu „GTU_08” do zmian w załączniku nr 12 do ustawy VAT,
• doprecyzowanie treści przepisu dot. oznaczenia „GTU_09” – produkty lecznicze,
• dookreślenie oznaczenia „GTU_10” – budynki, budowle, grunty i ich części,
• przypisanie usługom o charakterze niematerialnym oznaczonych kodem „GTU_12”, symboli PKWiU wg klasyfikacji PKWiU 2015,
• wyłączenie wprost kodów GTU dla raportów okresowych i dokumentów wewnętrznych.
g) kodowanie rodzajów transakcji w JPK_VAT:
• oznaczenie „TP” – podmioty powiązane doprecyzowanie transakcji zawartej pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• zmiana w oznaczeniu „TP” dla podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami,
• specjalne oznaczenia dla podatników ułatwiających poprzez użycie interfejsu elektronicznego dokonanie na terytorium Unii Europejskiej określonych czynności (pakiet e-commerce) – „IED”,
• kod dla wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość w określonych przypadkach – „WSTO_EE” (pakiet e-commerce),
• kody TT_WNT i TT_D dla transakcji trójstronnej uproszczonej,
• MR_T i MR_UZ dla procedury marży,
• kody I-42 oraz I_63,
• bony (B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA)
• kod IMP dla importu towarów,
• wyłączenie wprost oznaczania symbolami procedur dla raportów okresowych.
h) Oznaczenia dowodów księgowych:
• dowody księgowe sprzedażowe (RO, WEW, FP),
• dowody księgowe zakupowe (MK, WEW, VAT-RR).
• nowe przypadki wystawiania dokumentów wewnętrznych „WEW” m. in. korekt in-minus zmniejszająca podatek naliczony (SLIM VAT)
• faktura do paragonu a faktura uproszczona – sposób wykazania w JPK_VAT.
i) Wykazywanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł uznanych za faktury uproszczone,
j) Wykazywanie faktur dokumentujących przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego,
k) Propozycje nowych kodów w JPK_VAT w związku z obowiązkowym Krajowym Systemem e Faktur (numer faktury KSeF, tryby offline, faktura spoza KSeF),
l) Puste faktury w JPK_VAT.

3. Zakres danych zbiorczo wykazywanych w JPK_VAT w części deklaracyjnej.

4. Ujęcie czasowe transakcji w JPK_VAT (sprzedaż/moment powstania obowiązku podatkowego w VAT:
a) zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
b) data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
c) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek,
d) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
e) szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – m.in. budownictwo, media, najem, dzierżawa, ochrona, dozór, stała obsługa prawna i biurowa),
f) metoda kasowa w JPK_VAT
g) jak ująć transakcje międzynarodowe w JPK_VAT (m.in.: WDT/WNT, eksport/import towarów, eksport/import usług)?

5. Ujęcie czasowe transakcji w JPK_VAT (zakupy/prawo do doliczenia podatku VAT):
a) moment nabycia prawa do odliczenia (ujęcie w JPK_VAT),
b) jakie dowody księgowe należy posiadać aby prawidłowo odliczyć VAT w JPK_VAT,
c) w jakim okresie można odliczyć podatek VAT w JPK_VAT (pakiet SLIM VAT 1 i 2).

6. Faktury korygujące w JPK_VAT:
a) anulowanie faktury a JPK_VAT,
b) faktury korygujące w JPK_VAT oraz KSeF,
c) regulacje dotyczące korygowania podatku VAT w przypadku wystawienia faktur korygujących – SLIM VAT 1,
d) rozliczanie korekt obniżających podstawę opodatkowania w transakcjach WNT i importu usług – SLIM VAT 2,
e) wykazania podatku naliczonego wraz z należnym w transakcji importu usług i WNT,
f) korekty podatku naliczonego w całym okresie prawa do odliczenia (4 mc) – SLIM VAT 2.

7. JPK_VAT a Krajowy System e Faktur (KSeF):
a) dane raportowane w JPK_VAT a KSeF,
b) spójność JPK_VAT z KSeF,
c) jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
d) JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

8. JPK_VAT a Biała lista:
a) program fiskusa Analizator i wezwania do korekt lub wyjaśnień zapisów w JPK_VAT,
b) weryfikacja danych z JPK_VAT z Białą listą,
c) kontrole krzyżowe zapisów w JPK_VAT.

9. Wprowadzenie specjalnej sankcji 500 zł za każdy błąd w przesłanej ewidencji JPK_VAT zawierającej błędy i nieprawidłowości, które uniemożliwiają weryfikacje transakcji.

10. Sporządzenie wraz z uczestnikami szkolenia testowej wersji JPK_VAT w formacie xml i wysyłanie do Ministerstwa Finansów.