Szkolenie skierowane jest do członków zarządu, dyr. finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, komórek zajmujących się wyliczaniem zobowiązań podatkowych, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę TSL.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie. 

DZIEŃ I

Podatek VAT w branży TSL

I. Miejsce świadczenia usług w branży TSL:
1. Miejsce opodatkowania przy usługach transportowych i spedycyjnych.
2. Transport krajowy, wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy – stawki i wymogi dokumentacyjno-ewidencyjne.
3. Miejsce opodatkowania przy usługach logistycznych.

II. Stawki w podatku VAT:
1. Usługi krajowe.
2. Usługi wewnątrzwspólnotowe.
3. Usługi związane z eksportem.
4. Usługi związane z importem.
5. Transport międzynarodowy.
6. Dokumentacja wymagana do zastosowania stawki 0% transportu związane z eksportem i importem.
7. Stawka 0% do części usługi transportowej w kontekście wyroku NSA z 7.05.2021 r., sygn. I FSK 466/18.
8. Stawka 0% a podwykonawstwo usług transportowych/ spedycyjnych w kontekście wyroku TSUE z 29.06.2017 r., sygn. 288/16.

III. Zasady opodatkowania usług budowlanych w zależności od statusu nabywcy:
1. Usługi świadczone na rzecz podatników VAT.
2. Usługi świadczone na rzecz konsumentów.
3. Usługi świadczone na rzecz podmiotów prawnych nie będących podatnikami.
4. Jak identyfikować status nabywcy.

IV. Moment powstania obowiązku podatkowego w usługach transportowych:
1. Usługi pojedyncze, usługi ciągłe, usługi rozliczane okresowo.
2. Wykonanie usługi transportowej, spedycyjnej i logistycznej – jak ustalić właściwą datę.

V. Podstawa opodatkowania:
1. Ustalanie właściwego kursu dla obliczenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku.
2. Świadczenia kompleksowe.
3. Refakturowanie kosztów a koszt dodatkowy usługi.
4. Kary umowne i odszkodowania a opodatkowanie VAT.
5. Opłaty drogowe i administracyjne a VAT.
6. Rozliczenie faktur korygujących in plus i in minus.

VI. Rodzaje dokumentów sprzedaży:
1. Faktury tradycyjne, elektroniczne i ustrukturyzowane – kiedy potrzebna jest zgodna nabywcy na otrzymanie.
2. Samofakturowanie – zasady stosowania, umowy, zatwierdzanie.
3. JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K: dodatkowe oznaczenia dokumentów, kody GTU oraz oznaczenia procedur istotne dla branży.

VII. Podatek naliczony przy nabyciu towarów i usług przez branżę TSL:
1. Odliczenie podatku naliczonego przez firmy TSL.
2. Katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
3. Odliczenie VAT od samochodów oraz paliwa i wydatków z nimi związanych, w tym w przypadku kart paliwowych.
4. Terminy odliczenia podatku naliczonego ze szczególnym uwzględnieniem zmian wynikających z pakietów SLIM VAT.
5. Korekty faktur, noty korygujące, duplikaty.

VIII. Zakup towarów i usług oraz usługi najmu/dzierżawy od zagranicznych podmiotów a rozliczenie VAT:
1. Kiedy zakup będzie spełniał wymogi WNT.
2. Kiedy zakup rozliczać jako import usług.
3. Które zakupy dokonane od podmiotów zagranicznych nie podlegają rozliczeniu na gruncie polskiego VAT.
4. Kiedy ważna jest rejestracja VAT_UE dostawcy/usługodawcy.
5. Moment powstania obowiązku podatkowego.
6. Podstawa opodatkowania.
7. Jak postąpić w przypadku otrzymania faktury z zagranicznym podatkiem w przypadku gdy czynność należy opodatkować jako WNT lub IU.
8. Rozliczenie i raportowanie w JPK_VAT.
9. Czy zagraniczny podatek VAT jest kosztem uzyskania przychodów w świetle orzecznictwa i praktyki.

IX. Mechanizm Podzielonej Płatności oraz Biała Lista – zagadnienia istotne dla branży.

DZIEŃ II

Podatek CIT w branży TSL

I. Zagadnienia bieżące w branży TSL

1. Przychody podatkowe:
a) usługi transportowe,
b) spedycyjne,
c) logistyczne
d) magazynowe
e) wykonanie usługi oraz częściowe wykonanie usługi – moment rozpoznania przychodu.

2. Usługi transportu, spedycji i logistyki rozliczane w okresach rozliczeniowych.

3. Zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe.

4. Usługi kompleksowe – moment powstania przychodu.

5. Kary umowne i odszkodowania (otrzymane i zapłacone):
a) kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług,
b) kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku,
c) kary za przestój oraz inne rodzaje kar i opłat,
d) kara / odszkodowanie a przychód podatkowy.

6. Rabaty potransakcyjne – korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów.

7. Koszty uzyskania przychodów:
a) koszty bezpośrednio związane z przychodami,
b) koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami,
c) rozliczanie kosztów w czasie,
d) koszty usług podwykonawców,
e) opłaty drogowe, opłaty administracyjne,
f) refaktury – moment ujęcia w kosztach,
g) dokumentowanie poniesionych wydatków.

8. Uchylony art. 15 e ustawy o CIT – przepis przejściowy.

9. Usługi magazynowania – niedobory inwentaryzacyjne.

10. Podatek u źródła w branży TSL:
a) najem samochodów i innych środków transportu,
b) transport lotniczy, morski i kolejowy – wybrane przypadki na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

11. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – skutki w CIT i PIT:
a) moment rozpoznania kosztu uzyskania przychodów,
b) składki ZUS w kosztach podatkowych – zmiana od 2023 r.,
c) imprezy integracyjne,
d) jubileusze firmowe,
e) nagrody jubileuszowe dla pracowników,
f) prezenty dla pracowników odchodzących na emeryturę,
g) ubezpieczenia,
h) szkolenia.

12. Podróże służbowe – najważniejsze skutki w CIT i PIT:
a) podróże służbowe kierowców.

II. Zmiany 2023 w branży TSL

1. Podatek minimalny – odroczony do 2024 r.:
a) zasada i istota podatku minimalnego,
b) zasady wyliczania straty i poziomu dochodowości na potrzeby podatku minimalnego,
c) podmiotowe i przedmiotowe wyłączenia z opodatkowania podatkiem minimalnym,
d) alternatywna metoda ustalania podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym,
e) inne zagadnienia.

2. Koszty finansowania dłużnego po zmianach:
a) nowe brzmienie art. 15c ustawy o CIT,
b) limit i kwota wolna – na przykładzie,
c) przepis przejściowy.

3. Transakcje rajowe – modyfikacja przepisów o należytej staranności w cenach transferowych:
a) podniesienie progów dokumentacyjnych,
d) miana zakresu obowiązku dokumentacyjnego w pośrednich transakcjach rajowych,
e) likwidacja domniemania rezydencji rzeczywistego właściciela w raju podatkowym,
f) ułatwienia w identyfikacji rzeczywistego właściciela należności,
g) przepisy przejściowe – z mocą wsteczną.

4. Spółki holdingowe – nowa preferencja:
a) nowy słowniczek pojęciowy,
b) warunki skorzystania z preferencji,
c) ulga dywidendowa,
d) ulga z tytułu zbycia udziałów/akcji w spółkach zależnych
e) pozostałe regulacje.

5. Zmiany w zakresie podatku u źródła:
a) zasada pay & refund w nowej odsłonie,
b) zmiana zasad składania oświadczenia przez płatnika,
c) inne istotne zagadnienia w podatku u źródła.

6. Podatek od przerzuconych dochodów:
a) zmiana podmiotowa – podmioty powiązane będące nierezydentami,
b) podatek od przerzuconych dochodów w zakresie wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów,
c) doprecyzowanie warunków objęcia podatkiem od przerzuconych dochodów.

7. Estoński CIT – obowiązujące przepisy:
a) podstawowe zasady,
b) doprecyzowanie przepisów dotyczących korekty wstępnej,
c) zapłata podatku w związku z przekształceniem – termin zapłaty,
d) zmiany dot. warunku zatrudnienia,
e) zawiadomienia ZAW-RD przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego,
f) zmiana terminów zapłaty ryczałtu od dochodów spółek,
g) ukryta dywidenda – wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, użytkowanie samochodów osobowych.

III. Zmiany 2024 w branży TSL

1. Przesyłanie ksiąg i ewidencji.

2. Nowe limity transakcji gotówkowych (przedsiębiorcy i konsumenci) – uchylone.