Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie.

BLOK I
Podatek VAT w branży budowlanej i deweloperskiej

1. Zagadnienia wstępne:
a) sprzedaż nieruchomości jako transakcje podlegające VAT,
b) świadczenie usług budowlanych jako transakcja podlegające VAT,
c) odszkodowania i kary umowne – z VAT, czy bez?
d) kiedy „kara umowna”, a kiedy rabat lub inna forma „ekwiwalentu”?
e) prace w ramach gwarancji/rękojmi,
f) klauzule lojalnościowe (np. architekci, projektanci wnętrz), a podatek VAT,
g) kaucje gwarancyjne.

2. Praktyczne aspekty momentu powstawania obowiązku podatkowego w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
a) zagadnienia towarów:
• sprzedaż budynku/lokalu – moment powstania obowiązku podatkowego,
• zaliczki, zadatki, umowy deweloperskie przy sprzedaży nieruchomości,
• rachunek powierniczy otwarty vs rachunek powierniczy zamknięty,
b) zagadnienia dotyczące usług w branży budowlanej i deweloperskiej:
• dlaczego ustalenie momentu wykonania usługi jest ważne?
• „fakturowy” obowiązek podatkowy i termin wystawienia faktury,
• protokół jako moment wykonania usługi budowlanej – wyrok TSUE z dnia 2 maja 2019 r. w sprawie Budimex S.A. (C-,224/18 Budimex S.A.),
• kontrakty realizowane na bazie FIDIC, a powstanie obowiązku podatkowego,
• zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków na poczet usług budowlanych,
• opodatkowanie najmu oraz dzierżawy,
• usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego,
• wynajem sprzętu zza granicy.

3. Podstawa opodatkowania w branży budowlanej i deweloperskiej:
a) podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości,
b) podstawa opodatkowania w przypadku świadczenia usług,
c) czy i jak opodatkować odszkodowania oraz kary umowne,
d) omijanie kar umownych – refakturowanie dodatkowych kosztów, rabaty,
e) zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów VAT,
f) możliwość wykorzystania kursu stosowanego do CIT także na potrzeby VAT,
g) faktury korygujące in minus,
h) faktury korygujące in plus,
i) wymogi dokumentacyjne związane z fakturami in minus oraz in plus,
j) faktury in minus w walutach obcych,
k) zbiorcze faktury in minus w walutach obcych,
l) faktury in plus w walutach obcych

4. Stosowanie prawidłowej stawki VAT oraz zwolnień z VAT w branży budowlanej oraz deweloperskiej:
a) tereny budowlane,
b) rola decyzji o warunkach zabudowy i MPZP,
c) sprzedaż nieruchomości – zwolnienie, stawka 8%, a może 23%?
d) sprzedaż gruntu,
e) sprzedaż budynku/budowli,
f) pierwsze zasiedlenie,
g) „kolejne” pierwsze zasiedlenie,
h) ulepszenia budynków/budowli,
i) rezygnacja ze zwolnienia z VAT – kiedy warto wybrać opodatkowanie?
j) zwolnienie przy dostawie nieruchomości zabudowanych a podatek PCC,
k) sprzedaż gruntu z budynkiem przeznaczonym do rozbiórki,
l) sprzedaż gruntu z fundamentami,
m) sprzedaż budynku (stan surowy otwarty),
n) sprzedaż budynku (stan surowy zamknięty),
o) refakturowanie usług, a stawka VAT,
p) refakturowanie nabycia paliwa oraz materiałów.

5. Zakupy – VAT naliczony:
a) moment powstania prawa do odliczenia,
b) posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
c) data wpływu faktury w kontekście JPK,
d) możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach,
e) moment korekty podatku naliczonego w związku z otrzymaniem faktury korygującej,
f) czy trzeba i w jakiej formie dokumentować uzgodnienie korekty VATu naliczonego ze sprzedawcą?
g) prawo do odliczenia od usług noclegowych,
h) refakturowanie usług noclegowych jako przesłanka prawa do odliczenia.

6. Rozliczenia bezgotówkowe i biała lista:
a) rozliczenia bezgotówkowe z podmiotami zagranicznymi,
b) biała lista, a zakupy od podmiotów zagranicznych,
c) obniżony limit zapłat bezgotówkowych w segmencie B2B,
d) skutki podatkowe naruszenia limitu,
e) obniżone progi dla białej listy podatników VAT oraz wybrane problemy:
• jak liczymy limit?
• podmiot aktywny na moment zawierania transakcji i nieaktywny w momencie regulowania płatności,
• zapłata na rachunek spoza białej listy – skutki oraz istotna rola MPP,
f) limit zapłat gotówkowych z segmencie B2C (np. zaliczki przy umowach przedwstępnych przeksięgowane następnie na należność główną),
g) skutki naruszenia limitu zapłat gotówkowych w segmencie B2C.

7. MPP w branży budowlanej i deweloperskiej:
a) kiedy obowiązek, a kiedy prawo?
b) rezygnacja ze stosowania MPP poniżej progu ustawowego – ryzyka z tym związane,
c) brak środków na rachunku VAT, a MPP,
d) czy MPP redukuje ryzyka podatkowe?

8. Nabycie usług budowlanych oraz najmu sprzętu od zagranicznych podmiotów:
a) importu usług, czy nabycie krajowe?
b) usługi związane z nieruchomościami oraz ich znaczenie,
c) moment powstania obowiązku podatkowego,
d) podstawa opodatkowania,
e) rozliczenie i raportowanie w JPK.

BLOK II
Podatek CIT w branży budowlanej i deweloperskiej

1. Minimalny podatek dochodowy w 2024 r.:
a) nowe wskaźniki rentowności,
b) jak obliczyć minimalny poziom rentowności?
c) kiedy wchodzi w życie,
d) jak można uniknąć obowiązku zapłaty?
e) zarządzanie finansami w trakcie roku w świetle podatku minimalnego,
f) panel dyskusyjny.

2. Finansowanie zewnętrzne, a podatek CIT – koszty finansowania dłużnego:
a) istota rozwiązania,
b) czym są koszty finansowania dłużnego?
c) limit „ukosztowienia”,
d) panel dyskusyjny.

3. Ulga na złe długi:
a) mechanika,
b) liczenie terminów,
c) wystawienie FV vs termin płatności,
d) raportowanie – zmiany od 2023 r.,
e) panel dyskusyjny.

4. Komercjalizowanie powierzchni – podatek od budynków (art. 24b ustawy CIT):
a) podatnicy podatku,
b) przedmiot opodatkowania,
c) podstawa opodatkowania i stawka,
d) kompensacja z CIT,
e) zawieszenie podczas COVID,
f) nadpłata i zwrot – zmiany od 2023 r.,
g) panel dyskusyjny.

5. Podatek od przerzuconych dochodów – czy to duży problem dla spółek z branży budowlanej i deweloperskiej?
a) krótka charakterystyka,
b) podatek od przerzuconych dochodów z perspektywy polskich podatników,
c) przesłanki dotyczące podmiotów powiązanych do których następuje transfer zysków.

6. Nabywanie usług z zagranicy oraz wypłaty dywidendy zagranicznym podmiotom – WHT:
a) istota podatku u źródła,
b) przegląd usług oraz świadczeń objętych WHT,
c) preferencyjne opodatkowanie w UPO,
d) certyfikaty rezydencji,
e) wypłaty do i powyżej 2 000 000 zł,
f) dobra wiara i należyta staranność w WHT,
g) rozliczenie podatku.

7. Estoński CIT w branży budowlanej i deweloperskiej – czy warto?
a) podstawowe wady i zalety,
b) krótka charakterystyka wymogów, które muszą spełniać spółki,
c) co podlega opodatkowaniu?

8. Tarcza kosztowa – „fakturowanie” własne spółki, transakcje z podmiotami powiązanymi:
a) świadczenie usług dla spółki, w której jest się udziałowcem (B2B),
b) likwidacja przepisów o ukrytej dywidendzie,
c) ryzyka podatkowe: puste faktury, dokumentowanie,
d) praktyka organów podatkowych,
e) jak się zabezpieczyć?
f) dokumentacja cen transferowych – co zrobić ze spółkami celowymi?
g) panel dyskusyjny.

9. Wybrane zagadnienia dotyczące przychodów oraz kosztów ich uzyskania:
a) moment powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej i deweloperskiej – wybrane problemy,
b) kary umowne oraz moment ich ujęcia,
c) odsetki oraz moment ich ujęcia,
d) naprawy gwarancyjne,
e) hipotetyczne odsetki w KUP,
f) wykonawstwo zastępcze,
g) unieważnienie umowy a moment rozliczenia podatkowego.