Szkolenie dedykowane jest pracownikom działów finansowo księgowych pracujących w podmiotach medycznych, rozliczających podatek VAT i CIT w transakcjach z instytucjami i osobami fizycznymi. Podczas szkolenia wskazujemy najważniejsze zasady, które obowiązują w 2024 rok w zakresie podatku CIT, PIT i VAT jak i praktyczne przygotowanie do Krajowego Systemu e-Faktur.

DZIEŃ I
Podatek VAT w 2024 roku w podmiotach medycznych.

I. Wybrane problemy dotyczące rozliczania podatku VAT w służbie zdrowia:

1. Wysokość podatku z tytułu świadczenia usług medycznych oraz innych czynności:
a) źródło finansowania a zwolnienie z VAT (NFZ, pacjent, pracodawca, ubezpieczyciel),
b) usługi w zakresie opieki medycznej opodatkowane według stawki 23%,
c) e-porady a zwolnienie z podatku VAT,
d) miejsce świadczenia usług opieki zwrotnej – problem zagranicznych pacjentów,
e) usługi na zlecenie sądów, prokuratur policji, ZUS, KRUS itp.,
f) badania kliniczne – stawka i miejsce ich opodatkowania,
g) usługi paramedyczne (usługi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, fizjoterapeuci itd.),
h) usługi transportu sanitarnego; zabezpieczanie imprez masowych,
i) dostawa i WNT leków i wyrobów medycznych / krwi, narządów ludzkich, mleka kobiecego,
j) usługi techników dentystycznych oraz dostawa protez dentystycznych lub sztucznych zębów,
k) import usług opieki medycznej (np. badań laboratoryjnych),
l) outsourcing usług medycznych,
m) badanie diagnostyczne wykonywane z inicjatywy pacjenta, ze skierowaniem i bez skierowania – czy potrzebne oświadczenie pacjenta,
n) usługi wykonania testów diagnostycznych do badan naukowych,
o) usługi gotowości do świadczenia usług medycznych,
p) usługi rehabilitacyjne świadczone odpłatnie i nieodpłatnie,
q) usługi przechowywania zwłok,
r) zwolnienie usług transportu wykonywanego na zlecenie lekarza oraz bez zlecenia lekarza,
s) stawka 23 i 8% w służbie zdrowia,
t) usługi najmu i refaktura mediów,
u) dostawy leków, urządzeń i materiałów medycznych a matryca stawek VAT,
v) dostawy towarów używanych a zwolnienia z podatku VAT.

2. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w służbie zdrowia – wybrane zagadnienia:
a) usługi opieki medycznej,
b) problem nadlimitów w NFZ,
c) obligatoryjna metoda kasowa w służbie zdrowia – m.in. kserokopie dokumentacji medycznej dla sądów,
d) badania kliniczne,
e) usługi najmu i refaktura mediów,
f) podstawa opodatkowania i jej korekty,
g) rozliczenie faktur korygujących sprzedaż.

3. Dokumentowanie:
a) zasady wystawiania i przechowywania faktur i e-faktur, faktur korygujących, not korygujących oraz duplikatów,
b) JPK_FA,
c) faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne dobrowolne rozwiązania (m.in. definicja, obowiązek otrzymania zgodny nabywcy, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej, przechowywanie faktury ustrukturyzowanej, korekty faktury ustrukturyzowanej),
d) obowiązkowy KSeF (faktury dla podatników i instytucji publicznych obowiązkowo w KSeF, faktury dla ludności poza KSeF, faktury w okresie awarii i niedostępności KSeF (dodatkowe znaczniki faktur ustrukturyzowanych), korekty faktur ustrukturyzowany – brak możliwości anulowania i likwidacja not korygujących) – przesunięcie daty wdrożenia obowiązkowego KSeF,
e) faktury ustrukturyzowane w zamówieniach publicznych w służbie zdrowia,
f) kasa fiskalna w służbie zdrowia – kwestia posiadania kasy on-line,
g) faktury do paragonów dla firm,
h) paragony elektroniczne i dotyczące ich problemy,
i) przepisy wykonawcze dot. zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych,
j) kasy on-line (w tym wirtualne) w ochronie zdrowia.

4. Pozostałe kwestie dotyczące rozliczenia podatku VAT w służbie zdrowia:
a) odliczenie podatku naliczonego w służbie zdrowia,
b) odliczenie wg struktury sprzedaży oraz korekty (sygnalizacja tzw. prewskaźnika),
c) mechanizm podzielonej płatności w służbie zdrowia,
d) transakcje międzynarodowe (np. WNT, import i eksport usług) w służbie zdrowia – wybrane problemy,
e) zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej,
f) czynności nieodpłatne w służbie zdrowia,
g) zwolnienie podmiotowe w służbie zdrowia – wskazanie takiej możliwości dla mniejszych placówek , co należy wliczać do progu 200 000 zł?

II. Zmiany podatku VAT istotne z punktu widzenia podmiotów leczniczych

VAT SLIM 3:
a) zmiany w zakresie prewskaźnika, struktury sprzedaży i korekty rocznej już w korekcie za 2023 r.,
b) zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego od WNT,
c) zmiany w zakresie faktur i kas rejestrujących,
d) zmiany w zakresie tzw. sankcji VAT,
e) zmiany w zakresie podzielonej płatności,
f) kursy do przeliczania faktury korygujących w walucie.

DZIEŃ II
Podatek CIT I PIT W 2024 roku w podmiotach leczniczych

I. Podatek PIT:

1. Zasady rozliczeń świadczeń z ZFŚŚ po zmianach limitów w 2024 roku.

2. Zasady rozliczeń odszkodowań , zapomóg i innych świadczeń od strony płatnika.

3. Planowane zmiany w kwocie wolnej od podatku od 2025 roku i jej wpływ na rozliczenie od strony podmioty medycznego jako płatnika , wypełnianie aktualnego PIT-2.

4. Zgłoszenie na drukach MDR korzyści podatkowych od strony płatnika.

II. Analiza rocznego CIT-8 za 2024 ROK – omówienie formularza CIT-8 wraz z załącznikami CIT/O, CIT-D, CIT-MIT, CIT-ST

1. Omówienie zakresu odliczeń od dochodu możliwych do zastosowania w podmiotach leczniczych

2. Odliczenia od dochodu dochodów wolnych od podatku na podstawie art. 17 ust.1 pkt 4 ustawy

3. Rozliczenie straty podatkowej

4. Wydatkowanie dochodów zwolnionych z podatku na cele niestatutowe

5. Wyłączenia z opodatkowania dotacji i możliwość odstąpienia od zwolnień podatkowych w przypadku niektórych dotacji

III. Zasady kwalifikacji przychodów i kosztów z tytułu rozliczeń z NFZ.

IV. Zasady kwalifikacji do kosztów podatkowych świadczeń pracowniczych – wydatki z kodeksu pracy i pozostałe.

V. Analiza JPK CIT w zakresie wdrożenia w podmiocie medycznym, w tym elementów z ewidencji środków trwałych.

VI. Zgłoszenie na drukach MDR korzyści podatkowych od strony podmiotu medycznego jako podatnika.