Piotr Paszek – doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich, Partner w Subteno Tax Komorniczak i Wspólnicy sp. k. specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o rankingi Rzeczpospolitej z 2020 r. i 2022 r.

Najważniejszym celem szkolenia jest zapoznanie pracowników składu podatkowego, działu handlu, logistyki, zakupów i księgowości z aktualnymi zasadami rozliczania podatku akcyzowego. Zaprezentowane zostaną reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym w branży paliwowej. Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku, a także zmiany planowane na 2025 r.

Uczestnicy zapoznają się z zasadami stosowania systemu EMCS PL 2 dla transakcji objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy. Przedstawione zostaną formalności niezbędne do założenia i prowadzenia składu podatkowego.

Dogłębnie omówione zostaną reguły rejestracji jako uprawniony odbiorca i uprawniony wysyłający, a także obowiązujące wymogi związane ze stosowaniem dokumentów e-SAD i sporządzaniem raportów odbioru w obrocie wewnątrzwspólnotowym wyrobami akcyzowymi realizowanym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowych i podatkowych w przedsiębiorstwach paliwowych, specjalistów ds. akcyzy, księgowych zajmujących się rozliczeniem akcyzy, jak i pozostałej kadry menedżerskiej reprezentującej branżę paliwową.

1. Podstawowe informacje o podatku akcyzowym:
a) źródła prawa (dyrektywy, ustawa, rozporządzenia),
b) najważniejsze pojęcia i definicje.

2. Kluczowe zmiany akcyzowe:
a) sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2025 r. – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej,
b) deklaracje podatkowe,
c) stawki akcyzy, postępowanie w okresie przejściowym,
d) elektronizacja ewidencji akcyzowych – od kiedy wejdzie CEWA?
e) zmiana kodu CN dla oleju napędowego – skutki w akcyzie.

3. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:
a) zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
b) wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
c) nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
e) zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
f) rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
g) rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
h) dokument e – SAD – zasady sporządzania,
i) raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
j) przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
k) wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
l) warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych,
m) praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych.

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA):
a) zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
b) aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
c) termin na dokonanie rejestracji.

5. Zmiany dotyczące deklaracji akcyzowych:
a) zasady realizacji obowiązku składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
b) wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.

6. Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)?
a) znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,
b) omówienie wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.

7. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów energetycznych:
a) transakcje w obrocie krajowym,
b) dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe,
c) import i eksport,
d) wprowadzenie nowej możliwości stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy dla importu wyrobów akcyzowych do składu podatkowego.

8. Sposób prowadzenia składu podatkowego:
a) omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego,
b) ewidencja składu podatkowego,
c) reguły sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego.

9. Zezwolenie wyprowadzenia:
a) kto powinien ubiegać się o zezwolenie wyprowadzenia?
b) zasady uzyskiwania zezwolenia wyprowadzenia.

10. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy:
a) dokumenty niezbędne do przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
b) krajowy system teleinformatyczny,
c) pojęcie podmiotu wysyłającego,
d) definicja podmiotu odbierającego,
e) dokument elektroniczny e -AD,
f) dokument zastępujący e – AD,
g) raport odbioru i raport wywozu.

11. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
a) paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
b) zmiana stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz oleju opałowego lekkiego,
c) stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
d) stawki akcyzy dla biopaliw,
e) nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
f) stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
g) stawki akcyzy w okresie przejściowym, zasady ustalania właściwych stawek.

12. Opodatkowanie akcyzą wyrobów o kodzie CN 3403:
a) stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403,
b) zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403,
c) stawka akcyzy na smar plastyczny o kodzie CN 3403.

13. Reguły sprzedaży oleju opałowego (paliwo opałowe) objętego obniżoną stawką akcyzy:
a) korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
b) wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).

14. Unormowania dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
a) zasady przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
b) zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji w CRPA,
c) wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
d) zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD),
e) zmiany w zakresie składania deklaracji podatkowych dla wyrobów z załącznika nr 2 objętych zerową stawką akcyzy.

15. Zabezpieczenie akcyzowe w praktyce:
a) dopuszczalne formy zabezpieczenia akcyzowego,
b) zasady rozliczania zabezpieczenia akcyzowego,
c) zwolnienie z obowiązku składania zabezpieczenia akcyzowego po zmianach,
d) sposób liczenia zabezpieczenia akcyzowego,
e) brak obowiązku składania zabezpieczenia akcyzowego dla wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy,
f) formy zabezpieczenia akcyzowego.

16. Ubytki i zniszczenie wyrobów akcyzowych:
a) aktualna definicja ubytków wyrobów akcyzowych,
b) czy straty olejów smarowych są ubytkiem na gruncie akcyzy?
c) ubytki ponadnormatywne a zwolnienie z akcyzy,
d) sposób rozliczania ubytków oraz norm zużycia z uwzględnieniem ostatnich zmian,
e) zwolnienie od akcyzy dla strat powstałych na skutek zdarzenia losowego lub działania siły wyższej,
f) zniszczenie wyrobów akcyzowych,
g) stosowanie e-SAD a ubytki wyrobów akcyzowych,
h) przegląd najnowszego orzecznictwa.

17. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
a) zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie – warunki i zasady korzystania,
b) zwolnienie od akcyzy dla olejów smarowych z uwzględnieniem ostatnich zmian,
c) ewidencja wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie na nowych zasadach,
d) zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych ze względu na przeznaczenie do składu podatkowego.

18. Zmiany w zakresie stosowania zwolnień od akcyzy i stawki „zero”:
a) zasady objęcia przemieszczeń wyrobów zwolnionych i przemieszczeń części wyrobów akcyzowych objętych stawką „zero” Systemem (EMCS PL2),
b) zasady sporządzania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) oraz raportu odbioru,
c) terminy na dokonanie poszczególnych czynności,
d) zmiany zasad stosowania e-DD.

19. Przegląd najnowszego orzecznictwa istotnego dla sektora paliwowego.

20. Szczegółowe omówienie zmian wynikających z wprowadzenia tzw. pakietu paliwowego z uwzględnieniem ostatnich zmian:
a) zakres wyrobów objętych tzw. nowym pakietem paliwowym,
b) terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
c) ograniczenie możliwości nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych na rzecz innych podmiotów,
d) płatnik i podatnik podatku VAT w przypadku WNT paliw – rozliczenia wzajemne i obowiązki wobec organów podatkowych,
e) deklaracje podatkowe i zgłoszenia informacyjne w przypadku WNT paliw,
f) przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

21. Ewidencje akcyzowe w formie elektronicznej:
a) konsekwencje elektronizacji ewidencji akcyzowych,
b) jakie wymogi powinien spełniać program niezbędny do prowadzenia ewidencji akcyzowej,
c) omówienie praktycznych aspektów prowadzenia elektronicznej ewidencji.

22. System kar pieniężnych za naruszenie przepisów akcyzowych:
a) kto i w jakim przypadku może zostać obciążony karą 5000 zł?
b) terminy przedawnienia oraz przypadki, w których naczelnik urzędu skarbowego winien odstąpić od nałożenia kary pieniężnej.

23. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.