Instytuty Badawcze, z uwagi na specyficzny zakres przedmiotowy podstawowej działalności korzystają ze zwolnienia ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od nieruchomości, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą. Nowy, ograniczony zakres zwolnienia będzie dotyczył wyłącznie nieruchomości lub ich części zajętych na działalność podstawową!

Zapraszamy do udziału w szkoleniu, którego celem jest szczegółowa analiza nowych obowiązków w podatku od nieruchomości, które będą skutkiem zmian wprowadzanych z dniem 1 stycznia 2025 r., oraz kompleksowe podsumowanie zasad związanych z opodatkowaniem z punktu widzenia specyfiki towarzyszącej działalności Instytutów Badawczych.

Zajęcia skierowane są do pracowników instytutów badawczych zainteresowanych tematyką podatkową.

Mateusz Cedro – Senior Manager w ADN Podatki, doktorant w Katedrze Prawa Finansowego Uniwersytetu Łódzkiego, absolwent UKSW, UW i AON, praktykę zawodową realizował w zakresie bezpośredniego doradztwa podatkowego, poprzez działalność szkoleniową i akademicką. Doświadczenie zawodowe zdobywał w czołowych polskich kancelariach podatkowych przechodząc ścieżkę kariery od Konsultanta do Partnera. Wieloletni wykładowca na podyplomowych studiach z zakresu prawa podatkowego w Szkole Głównej Handlowej, a także na Akademii Leona Koźmińskiego, Uczelni Łazarskiego, Wyższej Szkole Bankowej czy Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. W ramach pracy dydaktycznej zrealizował szereg szkoleń z zakresu prawa podatkowego, specjalizując się w szczególności w VAT, CIT, PoN oraz procedurze podatkowej.Posiada bogate doświadczenie praktyczne wynikające z prowadzenia licznych sporów z Krajową Administracją Skarbową, specjalizuje się w problemach podatkowych branży budowlanej i deweloperskiej, HoReCa, TSL, wod-kan i branży wydobywczej. Autor i współautor publikacji książkowych z zakresu prawa podatkowego, wieloletni zastępca redaktora naczelnego miesięcznika TAXFIN.PL, publikował liczne artykuły na łamach czasopism i gazet: „Kontrole w Firmie” „Wiedza i Podatki”,, Dziennik Gazeta Prawna” oraz „Rzeczpospolita”.

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.:
a) ograniczony zakres zwolnienia podmiotowego dla Instytutów badawczych od 2026 r.:
• co to jest działalność podstawowa?
• eliminacja możliwości stosowania zwolnienia w przypadkach niewykorzystywania nieruchomości lub ich części na działalność – jak należy rozumieć ,,zajęcie na działalność, o której mowa w art. 2 ust. 1–3 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o instytutach badawczych”?
• zajęcie, posiadanie, władztwo – kiedy Instytut Badawczy ,,nie wykorzystuje” nieruchomości lub ich części na działalność podstawowa? – pułapki praktyczne wynikające ze specyfiki działalności instytutu,
b) wpływ orzecznictwa na zakres zmian – przełomowe stanowisko TK z dnia 4 lipca 2023 r. o sygn. akt: SK 14/21 oraz NSA dnia 13 lutego 2024 r. o sygn. akt: II FSK 4345/21,
c) nowa definicja budynku – porównanie dotychczasowi definicji z propozycją ustawodawcy – analiza rozszerzone zakresu opodatkowania,
d) nowa definicja budowli – porównanie dotychczasowi definicji z propozycją ustawodawcy – analiza rozszerzone zakresu opodatkowania,
e) nowa definicja pojęcia ,,całości techniczno – użytkowej”,
f) nowa definicja trwałego związku z gruntem,
g) obiekty małej architektury – zmiana zakresu opodatkowania w świetle planowanych zmian?
h) obiekty budowlane wzniesione a wykonane z materiałów budowlanych – zmiana w przedmiocie opodatkowania,
i) załącznik nr 4 do ustawy – jak lista obiektów budowlanych będących budowlami przełoży się na wzrost opodatkowania podatkiem od nieruchomości?

2. Jak przygotować się do zmian – zasady przeprowadzenia wewnętrznego audytu na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości – na jakie nieruchomości lub ich części zwrócić uwagę w instytucie przed nowelizacją?

3. Zasady opodatkowania Instytutów Badawczych w podatku od nieruchomości – wybrane zagadnienia:
a) zasady określenia podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości,
b) Instytut Badawczy jako podatnik podatku od nieruchomości – studium przypadków,
c) moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości – problemy praktyczne.

4. Instytut Badawczy a rozliczenie podatku dochodowego – problemy ze zwolnieniem, definicja celów statutowych. Kiedy PoN może stanowić KUP? Jak ustalenie wartości początkowej środka trwałego w świetle ustawy o CIT wpływa na podstawę opodatkowania w podatku od nieruchomości?

5. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.

6. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.