Szkolenie to dedykowane jest osobom, które znają i stosują już opodatkowanie CIT-em Estońskim.

CIT Estoński a dokładnie ryczałtu od dochodów spółek to nowy sposób opodatkowania, który jest odejściem od dotychczasowych zasad znanych z ustawy CIT.
Przy stosowaniu nowej regulacji bardzo istotna jest właściwa interpretacja przepisów. Odpowiedzi prawidłowo opodatkowywać się w ramach nowej formy opodatkowania dają organy podatkowe oraz sądy.
Niniejsze szkolenie poświęcone jest omówieniu praktyki opodatkowania CIT-em Estońskim na podstawie wydawanych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów.

1. Aktualne wątpliwości podatników związane z CIT-em Estońskim:
a) zastosowanie innych przepisów CIT wobec podatników Estońskiego CIT, m.in. czy dotyczy ich obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
b) korekta wstępna przychodów i kosztów:
• różnice przejściowe: rezerwy, odpisy, jednorazowe amortyzacje, płatności po terminie,
• jak wypełnić CIT/KW?
• dlaczego spółka „zyskuje” i musi wykazać ten „zysk” w ramach korekty wstępnej?
• kiedy spółka „traci” w ramach korekty wstępnej?
c) dochód z przekształcenia:
• jak ustalić dochód – samochody powyżej 150 tys. zł, dotacje,
• brak uprzedniego prowadzenia ksiąg a dochód z przekształcenia.
d) warunki uprawniające do wyboru CIT Estońskiego:
• „przychody pasywne” a faktoring i transakcje z podmiotami powiązanymi,
• prosta struktura właścicielska a sp. z o.o. sp. k.
• fundatorzy fundacji rodzinnych,
• kryteria zatrudnienia – wątpliwości przy nowych działalnościach, małych i dużych podatnikach, zatrudnienie na część etatu, urlopy bezpłatne, zatrudnianie członków rodziny.
e) przejście na CIT Estoński w trakcie roku:
• jak skutecznie złożyć ZAW-RD?
• jaki wpisać okres opodatkowania CIT-em Estońskim?
• jak sporządzić dodatkowe sprawozdanie finansowe?
• czy dodatkowe sprawozdanie finansowe można sporządzić papierowo?
f) podzielony zysk:
• wypłata „starych” zysków oraz zysków sprzed przekształcenia.
• efektywna stawka opodatkowania CIT-em Estońskim.
g) niejasności w zakresie ukrytych zysków:
• opodatkowanie pożyczek między powiązanymi spółkami.
• traktowanie wynagrodzeń przekraczających ustalone limity jako ukrytych zysków.
• sposób opodatkowania – brutto czy netto / kasowo czy memoriałowo?
• wybrane wydatki (np. zapłata za usługi B2B, delegacje, najem, samochody, wynagrodzenie prokurenta).
• moment rozliczania ukrytych zysków: – Jakie podejście zastosować: kasowe czy memoriałowe.
• czy rynkowe transakcje chronią przed ukrytym zyskiem.
• co uznawane jest za ukryty zysk – kiedy jest nim:
• czynsz za wynajem majątku od wspólnika,
– płatność dla firmy małżonka,
– płatność na rzecz wspólnika współpracującego ze spółką B2B,
– usługi od podmiotu powiązanego.
h) brak precyzyjnej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
• reprezentacja,
• PFRON,
• składki członkowskie,
• kary umowne,
• niedobory magazynowe,
• otrzymanie nieodpłatnych świadczeń,
• wydatki na alkohol,
• upominki dla kontrahentów.
i) rozliczanie samochodów osobowych, ciężarowych i innych środków trwałych (m.in. komputerów/telefonów) na CIT Estońskim:
• od jakiej kwoty podatnik CIT estońskiego powinien amortyzować samochód osobowy o wartości 500.000 zł?
• czy wydatki na polisy do samochodów osobowych stanowią przychody z ukrytych zysków?
• czy ukrytym zyskiem/wydatkiem nie związanym z działalnością gospodarczą są kwoty netto czy brutto?
j) stawki opodatkowania CIT-em Estońskim 10% i 20%:
• podzielony zysk i niepodzielony zysk.
• znaczenie statusu małego podatnika na dany moment.
• który moment decyduje o właściwej stawce opodatkowania CIT-em Estońskim – na moment wypracowania zysku, podjęcia uchwały o jego podziale czy w roku jego wypłaty?
• czy jest jednoetapowe (jednolite) czy dwuetapowe liczenie podatku CIT-em Estońskim.

2.Najczęstsze pytania podatników i ich skargi do sądów w przypadku negatywnych decyzji.

3.Działania Urzędów Skarbowych:
a) rodzaje problemów występujących w praktyce,
b) w jakich sytuacjach Urzędy Skarbowe podejmują interwencje.