Aneta Drosik – starszy menadżer, radca prawny w ADN Podatki. Lider praktyki podatków dochodowych w ADN Podatki. Posiada ponad 15 lat praktyki zawodowej. Aneta jest ekspertem z zakresu prawa gospodarczego i podatkowego, compliance oraz procedur podatkowych. Kierowała wieloma projektami doradczymi oraz świadczyła usługi bieżącego wsparcia dla największych polskich podmiotów, w tym także z udziałem kapitału zagranicznego. Uczestniczyła w wielu fuzjach i przejęciach, a także licznych procesach restrukturyzacyjnych. Posiada bogate doświadczenie w procesach przekształcania oraz łączenia spółek, zarówno krajowych, jak i transgranicznych. Brała udział w licznych badaniach due diligence przedsiębiorców z różnych branż. Jest autorem kilkudziesięciu publikacji prasowych dotyczących zarówno bieżących kwestii podatkowych, jak i szeregu zagadnień specjalistycznych (w szczególności w Dzienniku Gazecie Prawnej oraz Portalu Finansowo-Księgowym). Jest także doświadczonym wykładowcą, ma za sobą kilkaset godzin szkoleniowych z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego, w tym z zakresu cen transferowych, restrukturyzacji podmiotów gospodarczych, procedur podatkowych oraz bieżących zmian w przepisach. Wielokrotnie prowadziła szkolenia dla członków Bussines Centre Club Loży Katowickiej i Loży Warszawskiej, jak również dla członków Krajowej Izby Biegłych Rewidentów oraz Izb Regionalnych, dla radców prawnych oraz doradców podatkowych. Dodatkowo brała udział jako prelegent w kilkunastu konferencjach biznesowych, w tym organizowanych m.in. przez My Company Polska czy Fund Industry Support (FIS) – Kongres Middle&Back Office dla podmiotów rynku kapitałowego. Obecnie jest wykładowcą z zakresu prawa podatkowego studiów podyplomowych Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Na stałe współpracuje z największą firmą szkoleniową w Polsce – ADN Akademia jako wykładowca z zakresu prawa podatkowego oraz gospodarczego.

Anna Karczewska – doradca podatkowy; ukończyła Podyplomowe Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Doktorantka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, gdzie przygotowuje pracę doktorską poświęconą koncepcji oraz ewolucji pojęcia dochodu w ustawach podatkowych. Doświadczenia zawodowe zdobywała w pracy w aparacie skarbowym, Ministerstwie Finansów oraz sektorze prywatnym pracując jako tax manager w międzynarodowym holdingu czy dyrektor departamentu podatków bezpośrednich i międzynarodowych w kancelarii podatkowej. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (m.in. dla Krajowej Administracji Skarbowej z międzynarodowego prawa podatkowego oraz MDR). Wieloletnia wykładowczyni na podyplomowych studiach z zakresu prawa podatkowego w SGH. Uznany ekspert w zakresie polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, prelegentka na konferencjach poświęconych zagadnieniem podatkowym. Członkini International Fiscal Association. Autorka i współautorka wielu publikacji z zakresu przepisów prawa i podatków.

*Szkolenie poprowadzi dedykowany trener

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z aktualnie obowiązującymi przepisami dotyczącymi tzw. CIT Estońskiego. CIT Estoński w wersji pełnej (ryczałt od dochodów spółek) to nowa alternatywna forma opodatkowania dla opodatkowania na zasadach ogólnych szczególnie atrakcyjna w związku ze zmianami wynikającymi z tzw. Polskiego Ładu. Podczas szkolenia zostaną również omówione zmiany w tym obszarze aktualne w roku 2024 wraz z planowanymi zmianami na rok 2025.

Przedsiębiorcy zainteresowania nową formą opodatkowania oraz pracownicy działów księgowych i biur rachunkowych obsługujący spółki opodatkowane na zasadach ryczałtu od dochodów spółek.

I. Zagadnienia ogólne.
1. Ryczałt od dochodów spółek.
2. Specjalny fundusz inwestycyjny.
3. Porównanie oraz zakres stosowania przepisów ogólnych.

II. Ryczałt od dochodów spółek.
1. Przystąpienie do ryczałtu.
1.1. Warunki uprawniające do ryczałtu:
a) warunek dotyczący struktury przychodów,
b) warunek dotyczący zatrudnienia,
c) warunek dotyczący formy prowadzenia działalności,
d) warunek dotyczący braku powiązań,
e) warunek dotyczący standardów rachunkowości.
1.2. Warunki wyłączające możliwość stosowania ryczałtu:
a) wyłączenia o charakterze bezwzględnym (specjalna strefa ekonomiczna, upadłość, likwidacja itp.),
b) warunki o charakterze względnym (łączenia, podziały, aport, itp.).
1.3. Zawiadomienie o przystąpienia do ryczałtu:
a) zawiadomienie w przypadku przystąpienia do ryczałtu od początku roku podatkowego,
b) zwiadomienie w przypadku przystąpienia do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.
1.4. Obowiązki o charakterze ewidencyjnym/informacyjnym:
a) korekta wstępna oraz obowiązek zadeklarowania i zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej,
b) dochód z przekształcenia oraz obowiązek zadeklarowania i zapłaty podatku z tytułu dochodu z przekształcenia,
c) wydzielenie zysków niepodzielonych, zysków podzielonych odniesionych na kapitały oraz niepokrytych strat.
1.5. Możliwość odliczenia strat z lat ubiegłych.
2. Okres stosowania ryczałtu.
3. Przedmiot i podstawa opodatkowania ryczałtem.
3.1. Dochód z tytułu podzielonego zysku oraz dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat.
3.2. Dochód z tytułu ukrytych zysków oraz dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
a) wynagrodzenie na rzecz wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
b) korzystanie z składników majątku przez wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
c) pożyczka udzielona/otrzymana do/od wspólnika, udziałowca, akcjonariusza,
d) wydatki na reprezentację,
e) darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju.
3.3. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku (łączenia, podziały, przekształcenia itp. w trakcie stosowania ryczałtu).
3.4. Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
4. Stawki ryczałtu.
4.1. Stawka podstawowa.
4.2. Stawka preferencyjna.
5. Obowiązki informacyjne oraz termin płatności podatku.
5.1. Obowiązki informacyjne na poziomie spółki.
5.2. Obowiązki informacyjne na poziomie wspólników, udziałowców, akcjonariuszy.
5.3. Obowiązki informacyjne a termin płatności podatku.
6. Wyjście z ryczałtu.
6.1. Wyjście z ryczałtu po zakończeniu czteroletniego okresu stosowania ryczałtu.
6.2. Wyjście z ryczałtu przed zakończeniem czteroletniego okresu stosowania ryczałtu.
6.3. Dochód z tytułu zysku netto.
7. Opodatkowanie na poziomie wspólników, udziałowców, akcjonariuszy.
7.1. Odliczenie w przypadku stosowania stawki podstawowej.
7.2. Odliczenie w przypadku stosowania stawki preferencyjnej.
7.3. Odliczenie w przypadku wypłaty zaliczki na poczet dywidendy.

III. Specjalny fundusz inwestycyjny.
1. Zasady tworzenia funduszu.
2. Odpis na fundusz oraz obowiązek przekazania środków na rachunek bankowy ściśle związany z funduszem.
3. Obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych.
4. Korzyści praktyczne.
5. Skutek naruszenia przepisów.

IV. Omówienie kluczowych interpretacji w zakresie Estońskiego CIT’u.