Działalność lokacyjna w zakładach ubezpieczeń – wg PSR

1. Specyfika lokowania w zakładach ubezpieczeń na życie oraz w ubezpieczeniach majątkowych.

2. Specyfika poszczególnych rodzajów instrumentów finansowych:
a) instrumentów dłużnych (obligacje, listy zastawne, pożyczki, buy sell back …),
b) instrumentów o charakterze kapitałowym (akcje, udziały, jednostki uczestnictwa i certyfikaty…).

3. Zasady klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych wg PSR.

4. Rachunkowość instrumentów o charakterze kapitałowym akcji, udziałów oraz jednostek uczestnictwa, certyfikatów inwestycyjnych:
a) zasady ujęcia początkowego,
b) zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcia skutków wyceny,
c) specyfika instrumentów nabywanych w walutach obcych,
d) przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych.

5. Rachunkowość nabywanych dłużnych papierów wartościowych (obligacji):
a) rodzaje obligacji,
b) zasady ujęcia początkowego obligacji,
c) zasady klasyfikacji i wyceny na dzień bilansowy:
• zasady ustalania skorygowanej ceny nabycia dłużnych papierów wartościowych,
• zasady ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych,
• klasyfikacja do poszczególnych kategorii aktywów finansowych.
d) ujęcie skutków wyceny na dzień bilansowy,
e) zasady ujęcia skutków sprzedaży obligacji przed terminem wykupu,
f) zasady ujęcia odsetek, wykupu obligacji,
g) specyfika ujęcia i wyceny obligacji w walucie obcej,
h) przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych.

6. Rachunkowość pożyczek oraz obligacji z opcją odkupu – buy sell back:
a) specyfika pożyczek, transakcji buy sell back,
b) zasady ujęcia początkowego,
c) zasady wyceny na dzień bilansowy,
d) ujęcie skutków wyceny na dzień bilansowy,
e) specyfika ujęcia i wyceny w walucie obcej,
f) zasady ujęcia spłaty pożyczki,
g) zasady ujęcia odkupu papieru,
h) przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych.

7. Rachunkowość udziałów w jednostkach podporządkowanych:
a) zasady ujęcia początkowego,
b) zasady ustalania wartości udziałów podporządkowanych metodą praw własności na dzień bilansowy,
c) wycena udziałów w jednostkach podporządkowanych w walutach obcych,
d) ujęcie skutków wyceny na dzień bilansowy/aktualizacji wyceny,
e) przekroje analityczne niezbędne w księgach rachunkowych udziałów w jednostkach podporządkowanych.

8. Rachunkowość aktywów finansowych klasyfikowanych do aktywów netto na ryzyko ubezpieczającego:
a) specyfika UFK,
b) zasady ujęcia początkowego oraz klasyfikacja nabywanych aktywów finansowych,
c) zasady wyceny aktywów finansowych,
d) zasady ujęcia skutków przeszacowania w księgach rachunkowych,
e) niezbędne przekroje analityczne aktywów na ryzyko ubezpieczającego.

9. Porównanie zasad klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych wg PSR oraz wg MSSF9
(zasad ujęcia początkowego wg PSR i wg MSSF 9 – klasyfikacji aktywów finansowych, wyceny na dzień ujęcia początkowego, wyceny na dzień bilansowy aktywów finansowych).

ZADANIA
TEST WIEDZY do samodzielnego sprawdzenia znajomości tematyki po szkolenia