Szkolenie ukierunkowane jest na przedstawienie wymagań rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2024 r. w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych (Dz.U. z 2024 poz. 1750) wraz z zobrazowaniem podstawowych różnic w odniesieniu do poprzedniej regulacji. W ramach szkolenia na przykładach omówione zostaną podstawowe wytyczne nowych przepisów, co ułatwia ich zrozumienie i późniejszą implementację w praktyce.

1. Zakres pojęcia instrumentów finansowych w rachunkowości – omówienie podstawowych aspektów definicyjnych (aktywa finansowe, zobowiązania finansowe, instrumenty kapitałowe). Instrumenty pochodne i niepochodne. Pozycje „sztucznie” wyłączone z definicji instrumentu finansowego.

2. Zakres nowego rozporządzenia – zmiany w stosunku do rozwiązań dotychczasowych.

3. Przegląd nowych definicji i ich wpływ na zastosowanie rozporządzenia.

4. Ujęcie początkowe i usuwanie z ksiąg rachunkowych instrumentów pochodnych– nowe doprecyzowania.

5. Wbudowane instrumenty pochodne i zasady ich wyodrębniania.

6. Kategorie aktywów i zobowiązań finansowych oraz zasady klasyfikacji:
a) aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
b) pożyczki udzielone i należności własne,
c) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
d) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży,
e) zobowiązania finansowe inne niż przeznaczone do obrotu.

7. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych:
a) zasady wyceny początkowej – zakup, objęcie, aport, zamiana,
b) zasady wyceny bilansowej – wycena w cenie nabycia, wycena w wartości godziwej, wycena w skorygowanej cenie nabycia,
c) sposoby ujmowania przeszacowań wynik – kapitał z aktualizacji wyceny,
d) zasady określania podstawowych parametrów wyceny: skorygowanej ceny nabycia, wartości godziwej, ceny nabycia,
e) zasady wyceny związane z modyfikacjami umów,
f) rozliczanie instrumentów pochodnych.

8. Zaktualizowane wytyczne w zakresie ustalania odpisów aktualizujących – zasady ustalania odpisów aktualizujących.

9. Nowe wytyczne dotyczące instrumentów złożonych – identyfikacja elementu zobowiązaniowego i kapitałowego.

10. Zmiany w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

11. Doprecyzowania związane z prezentacją i ujawnianiem informacji.