Teresa Nowicka – doradca podatkowy, radca prawny. Ekspertka w obsłudze podatkowej i prawnej przedsiębiorstw. Posiada wieloletnie i bogate doświadczenie w doradztwie podatkowym w szczególności w obszarze podatków dochodowych i podatków międzynarodowych. Doradzała m.in. w opracowywaniu krajowych i międzynarodowych struktur inwestycyjnych oraz w procesach reorganizacyjnych. Prowadziła skomplikowane badania due dilgence oraz negocjacje. Doświadczenie zdobyła w międzynarodowych i największych krajowych firmach doradztwa podatkowego w ramach złożonych i wieloaspektowych projektów realizowanych dla polskich oraz zagranicznych grup kapitałowych.

Przedstawienie zasad opodatkowania operacji zagranicznych na gruncie prawa międzynarodowego i polskiego.

I. Podatki w międzynarodowych transakcjach gospodarczych:

1. Podatki dochodowe:
a) miejsce opodatkowania podatkiem dochodowym na gruncie przepisów podatkowych międzynarodowych i polskich,
b) zasady opodatkowania transakcji handlowych z perspektywy podatków międzynarodowych i polskiego CIT,
c) zasady opodatkowania podatkiem „u źródła” (WHT) z tytułu płatności należności licencyjnych, dywidend, odsetek,
d) formalności w rozliczeniu podatków dochodowych w transakcjach międzynarodowych – formularze / certyfikaty rezydencji / rejestracje dla celów podatkowych w innych państwach,
e) eliminacja podwójnego opodatkowania na gruncie przepisów krajowych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę z innymi krajami.

2. Podatek od towarów i usług:
a) miejsce opodatkowania podatkiem od towarów i usług w ramach transakcji handlowych z podmiotami zagranicznymi,
b) obrót w Unii Europejskiej a VAT w zakresie towarów i usług,
c) obrót poza Unia Europejską a VAT w zakresie towarów i usług,
d) faktury i formalności w rozliczeniach w VAT przy obrocie międzynarodowym.

3. Podatek od czynności cywilnoprawnych przy transakcjach międzynarodowych:
a) miejsce położenia rzeczy i wykonywania prawa w świetle podlegania opodatkowaniu PCC,
b) płatność PCC przez zagranicznych podatników i zasady rozliczania PCC w obrocie międzynarodowym.

II. Ekspansja zagraniczna – zasady opodatkowania zagranicznych filii i oddziałów posiadanych przez spółki polskie:

1. Pojęcie „zakładu podatkowego” na gruncie prawa międzynarodowego w zakresie zagranicznych filii i oddziałów.

2. Opodatkowania zakładu podatkowego na gruncie prawa międzynarodowego i prawa polskiego.

3. Eliminacja podwójnego opodatkowania na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

4. Formalności w zakresie rozliczania dochodów z filii i oddziałów zagranicznych.

III. Ekspansja zagraniczna – zasady opodatkowania spółek zagranicznych zależnych od polskich spółek lub osób fizycznych:

1. Rezydencja podmiotu zagranicznego a ryzyka z tym związane.

2. Finansowanie podmiotu zagranicznego z Polski i zasady opodatkowania na gruncie prawa międzynarodowego.

3. Miejsce opodatkowania działalności operacyjnej spółki zagranicznej.

4. Dystrybucja zysku z zagranicznej spółki do podmiotu polskiego i zasady jego opodatkowania.

5. Regulacje dot. zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) i ryzyka w strukturach zagranicznych.

IV. Rozliczenie pracowników zagranicznych:

1. Miejsce opodatkowania ze stosunku pracy, zlecenia i kontraktu zagranicznego współpracownika zatrudnianego przez polskiego pracodawcę.

2. Zasady opodatkowania na gruncie prawa podatkowego międzynarodowego oraz polskiego ww. kontraktów.

3. ZUS / składka zdrowotna w wypadku zatrudniania podmiotów zagranicznych – zasady rozliczeń.

4. Formalności i ryzyka związane z rozliczaniem zagranicznych pracowników.