Gabriela Suski-Borek – absolwentka wydziału rachunkowości Akademii Ekonomicznej im. Karola Adamieckiego w Katowicach oraz Bezpieczeństwa i Higieny Pracy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Wieloletni wykładowca zagadnień księgowych i finansowych, oraz doświadczony praktyk. W latach 1999-2010 pracownik naukowy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Trener w zakresie rachunkowości finansowej, finansów, rachunku kosztów, rachunkowości zarządczej, finansów przedsiębiorstw, rachunkowości i sprawozdawczości budżetowej, prowadzenia działalności gospodarczej, księgowości projektów unijnych, przygotowywania biznes planów, zakładania i prowadzenia działalności gospodarczej, zarządzania finansami w firmie. Samodzielny księgowy spółki produkcyjnej i usługowej korzystającej z wielu dotacji unijnych, zastępca skarbnika miasta, specjalista do spraw obsługi finansowej projektu, konsultant w Punkcie Konsultacyjnym dla małych i średnich przedsiębiorstw. Autorka artykułów na temat rachunkowości i finansów. Bogate doświadczenie zawodowe przekłada się na jakość prowadzonych zajęć, dzięki temu są ciekawe oraz użyteczne.

Beata Bartoś – Biegły rewident. Magister matematyki, absolwentka Uniwersytetu Łódzkiego. Ukończyła studia podyplomowe z zakresu Inwestycji kapitałowych w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu, Podyplomowe Studium Ubezpieczeń w zakresie matematyki ubezpieczeniowej na Wydziale Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego. Kierownik projektów dot. wdrażania strategii produktowej i nowych rozwiązań IT. Menedżer projektów audytowych. Prowadzi badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzonych zgodnie z ustawą o rachunkowości lub zgodnie z MSR/MSSF. Swoje doświadczenie w dziedzinie rachunkowości i audytu zdobywała współpracując z renomowanymi firmami audytorskimi. Realizuje projekty związane z przeglądem śródrocznych sprawozdań finansowych, badaniem planów przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych, audytem projektów finansowanych z dotacji unijnych oraz usługami atestacyjnymi, doradztwa i zarządzania wymagającymi posiadania wiedzy z zakresu rachunkowości, rewizji finansowej, prawa podatkowego oraz organizacji i funkcjonowania przedsiębiorstw. Posiada wieloletnie doświadczenie w branży finansowej. Doświadczony trener w zakresie rachunkowości oraz produktów/usług finansowych.

*szkolenie poprowadzi dedykowany trener

Szkolenie dedykowane jest do osób zarówno zdobywających wiedzę z zakresu podatku odroczonego jak również zajmujących się na co dzień jego rozliczaniem, do osób pragnących zoptymalizować procesy wyliczania, zwiększyć wiarygodność oraz przewidywalność obciążeń wyniku finansowego. Szkolenie zostało skonstruowane w taki sposób aby przekazać stosowną wiedzę osobom z różnymi oczekiwaniami merytorycznymi. Każdy dzień szkoleniowy został tak skonstruowany, aby mógł stanowić oddzielne szkolenie, w oparciu o część dla osób początkujących i zaawansowanych. Sposób przekazywania wiedzy został oparty w głównej mierze na przykładach praktycznych oraz zadaniach, mających na celu ugruntowanie wiedzy teoretycznej i zwiększenie umiejętności uczestników stosowania jej w praktyce. Nieocenionym atutem szkolenia jest szeroka praktyczna wiedza wykładowcy zdobyta w dużej międzynarodowej korporacji.  Wiedza zdobyta w trakcie szkolenia powinna pozwolić wdrożyć w tym zakresie procedury kontrolne oraz wykorzystywać informacje płynące z podatku odroczonego w planowaniu podatkowym oraz optymalizacji obciążeń podatkowych.

DZIEŃ I

Podstawy funkcjonowania podatku odroczonego

1. Podatek odroczony jako instytucja prawa bilansowego, z uwzględnieniem  zapisów KSR 2 oraz MSR 12.

2. Cel stosowania podatku odroczonego:
a) możliwości wykorzystania podatku odroczonego do planowania finansowego,
b) wpływ na wynik finansowy i wskaźniki rentowności,
c) zabezpieczenie środków na późniejsze zobowiązania podatkowe.

3. Wartość bilansowa/ wartość podatkowa aktywów i pasywów:
a) praktyczne sposoby obliczania wartości podatkowej dla poszczególnych pozycji bilansowych.

4. Aktywa z tytułu podatku odroczonego:
a) prawo do ustalenia aktywów,
b) podstawowe tytuły do tworzenia aktywów.

5. Ustalanie rezerw z tytułu podatku odroczonego:
a) obowiązek tworzenia rezerw,
b) podstawowe tytułu do tworzenie rezerw.

6. Ujęcie w księgach rachunkowych i ewidencja rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego:
a) sposoby ujęcia tworzenia i rozwiązywania podatku odroczonego w księgach,
b) ewidencja poza systemowa dla wyliczenia podatku odroczonego – przykłady sposobów tworzenia.

7. Sposób ujęcia  rezerwy i aktywa z tytułu podatku odroczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:
a) wpływ zawiązywania i rozwiązywania podatku odroczonego na wynik bieżącego roku,
b) praktyczne spojrzenie na transakcje ujmowane w korespondencji  z kapitałem własnym,
c) sytuacje gdy podatek odroczony jest ujmowany z wartością firmy: aport, połączenia.

8. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

DZIEŃ II

Zasady praktyczne implementacji podatku odroczonego w firmie

1. Sposób ujęcia  rezerwy i aktywa z tytułu podatku odroczonego w korespondencji z wynikiem, kapitałem własnym i wartością firmy:
a) błąd podstawowy,
b) długoterminowe instrumenty finansowe,
c) połączenia, przekształcenia,
d) umowy leasingowe,
e) korekty kosztów, z tytułu złych długów.

2. Prezentacja w rachunku zysków i strat oraz w bilansie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego – z uwzględnieniem zapisów MSR 12:
a) przypadki kompensowania aktywa i rezerwy,
b) odpisy aktualizujące wartość aktywa.

3. Proces ustalania podatku odroczonego w podmiocie gospodarczym:
c) praktyczne sposoby ustalania podatku krok po kroku,
d) zapewnienie kompletności ujęcia podatku odroczonego w księgach.

4. Wyliczenie efektywnej stopy podatkowej – podstawowe założenia, optymalizacja procesu.

5. Konsolidacja podatku odroczonego w grupie:
a) uwzględnienie różnych pozycji podatkowych (strata/zysk) dla celów raportowania w grupie,
b) różnice konsolidacyjne stanowiące podstawę do naliczenia podatku odroczonego w sprawozdaniu skonsolidowanym,
c) optymalizacja procesu wieloetapowej konsolidacji grupy.

6. Przykładowe narzędzia kontroli prawidłowości wyliczenia podatku odroczonego.

7. Planowanie podatkowe – z uwzględnieniem podatku odroczonego – praktyczne porady związane z brakiem właściwych danych, stosowaniem odpowiednich narzędzi, optymalizacją procesu.