Składając zeznanie podatkowe za 2024 r. każda spółka, która płaci CIT musi dodatkowo policzyć, czy nie ma obowiązku dopłaty tzw. minimalnego CIT. Wyliczenie takie będzie musiała następnie robić corocznie i składać specjalny formularz podatkowy. Jest to więc kolejny obowiązek, który trzeba wykonać dokonując podatkowego zamknięcia roku.
Ten podatek jest nowością w polskim systemie podatkowym i jest niezależny od tzw. globalnego podatku wyrównawczego.
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie tematyki związanej z rozliczeniem krajowego minimalnego CIT, który po raz pierwszy w historii będzie rozliczany za 2024 rok. Na szkoleniu zostaną omówione wszystkie zagadnienia związane z tym podatkiem minimalnym. Szkolenie ma charakter kompleksowy i praktyczny (analiza przykładów i interpretacji).

Marcin Pacyna – adwokat i doradca podatkowy. Ukończył studia prawnicze na Uniwersytecie Wrocławskim. Doświadczenie zdobywał w jednej z najlepszych wrocławskich Kancelarii Radców Prawnych, w której w latach 2002-2003 zajmował się prawem gospodarczym, w tym prawem działalności gospodarczej, prawem cywilnym oraz prawem podatkowym. Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach min. „Gazety Prawnej”, „Gazety Podatkowej”, „Biuletynu dla Służb Ekonomiczno-Finansowych”, „Poradnika VAT” czy też „Przeglądu Podatku dochodowego”. W 2012 r. Marcin Pacyna wraz z innymi doradcami podatkowymi został założycielem Grupy Doradców Podatkowych – spółki doradztwa podatkowego, angażującej w 100% polski kapitał, mającej na celu obsługę postępowań podatkowych większych przedsiębiorstw.

Bartłomiej Chałupiński – doradca podatkowy. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych krajowych i zagranicznych firmach doradczych. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Założyciel kancelarii doradztwa podatkowego, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży gamedev, IT, e-commerce, oraz automotive głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT, ze szczególnym uwzględnieniem ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej.

1. Wstęp do podatku minimalnego – koszty usług niematerialnych a minimalny CIT
a) Likwidacja limitu w kosztach podatkowych kosztów usług niematerialnych od podmiotów powiązanych
b) Koszty usług niematerialnych jako jedna z podstaw naliczenia podstawy opodatkowania minimalnym CIT
c) Rozliczenie kosztów usług niematerialnych poniesionych przed 1.1.2022
d) Interpretacje KIS, wzory i przykłady rozliczeń

2. Przesłanki naliczenia minimalnego CIT. Pierwszy okres naliczenia:
a) Strata podatkowa jako pierwsza przesłanka liczenia minimalnego CIT
b) Niska rentowność jako druga przesłanka liczenia minimalnego CIT
c) Przyczyny wprowadzenia minimalnego CIT – wykładnia celowościowa
d) CIT minimalny a klasyczny CIT – wzajemne relacje, odliczenia
e) Zwolnienie na lata 2022 -2023
f) Stawka podatku

3. Uniknięcie minimalnego CIT – krok 1: wyłączenia podmiotowe
a) podatnicy rozpoczynający działalność
b) przedsiębiorstwa finansowe
c) podatnicy ze spadkiem przychodów
d) podatnicy z określoną strukturą udziałową
e) wyłączenia branżowe
f) ominięcie podatku minimalnego przy powiązaniach grupowych
g) podatnicy komunalni
h) mali podatnicy
i) podatnicy z określoną strukturą rentowności z lat poprzednich
j) inne wyłączenia

4. Uniknięcie minimalnego CIT – krok 2: próg rentowności
a) amortyzacja
b) leasing finansowy i operacyjny
c) przypadki, gdy cena przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustaw
d) zbywanie wierzytelności
e) wzrost kosztów energii elektrycznej
f) podatki pomijane przy wyliczaniu progu rentowności
g) pomijanie części wynagrodzeń i pochodnych

5. Podstawa opodatkowania, wpłata podatku, odliczenia
a) dwie metody liczenia podstawy opodatkowania
b) wpływ przychodów podatkowych na podatek minimalny
c) koszty usług niematerialnych na rzecz podmiotów powiązanych jako element podstawy opodatkowania
d) koszty finansowania dłużnego na rzecz podmiotów powiązanych jako element podstawy opodatkowania
e) odliczenia od podstawy opodatkowania – ogólne oraz dokonywane przez podmioty strefowe
f) stawki i odliczenia oraz wpłata podatku.