Szkolenie dedykowane jest pracownikom z branży wodociągowo-kanalizacyjnej. Celem szkolenia jest przybliżenie zmian wprowadzonych w ramach ostatnich nowelizacji podatkowych, które są lub mogą być ważne dla spółek branży wodociągowo-kanalizacyjnych oraz odświeżenie informacji nt. typowych i mniej typowych branżowych problemów podatkowych.

Kolejność omawianych bloków może ulec zmianie.

CZĘŚĆ I
Podatek VAT

1. Czynność opodatkowane VAT w branży WODOCIĄGOWO-KANALIZACYJNEJ.

2. Kary umowne, odszkodowania, wynagrodzenia za nielegalny pobór wody i odprowadzanie ścieków a VAT.

3. Opłaty za badania jakości ścieków i zwiększenia za zanieczyszczenia a VAT.

4. Nieodpłatne świadczenia a sponsoring – opodatkowanie VAT różnych form wspierania przez spółkę wodociągowo-kanalizacyjną lokalnej społeczności.

5. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych przez przedsiębiorstwa z branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

6. Stawki VAT w branży wodociągowo-kanalizacyjnej – kiedy 8 % a kiedy 23 % – przegląd stanowisk praktycznych.

7. Wiążące Informacje Stawkowe – kiedy warto wystąpić dla potwierdzenia stawki 8% i na co w szczególności zwrócić uwagę?

8. Przegląd najciekawszych podejść praktycznych, orzeczeń i interpretacji istotnych dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych, w tym m.in.:
a) opłaty za tzw. bezumowne korzystanie,
b) wymiana wodomierzy,
c) zajęcia pasa drogowego,
d) wykonawstwo zastępcze,
e) straty wody, gwarancje i zasady ich rozliczania.

9. Korekty rozliczeń w VAT po SLIM VAT oraz po zmianach KSeF w branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

10. Ulga na złe długi i jej stosowanie ze szczególnym uwzględnieniem sprzedaży konsumenckiej.

11. Odliczanie podatku naliczonego przez spółkę branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

12. Odliczanie częściowe.

13. Zwrot nadwyżki VAT – terminy zwrotu po nowelizacjach SLIM VAT w branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

14. Obowiązkowy KSeF – jak i kiedy zacząć się przygotowywać do wdrożenia KSeF w 2026 r.

15. Planowane zmiany w VAT z uwzględnieniem specyfiki branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

16. Pytania i odpowiedzi.

CZĘŚĆ II
Podatek CIT

1. Spółka wodociągowo-kanalizacyjna jako podatnik CIT.

2. Przychody w spółce WOD-KAN – zakres opodatkowania.

3. Moment rozpoznania przychodu w branży wodociągowo-kanalizacyjnej (dostarczanie wody, odprowadzanie i oczyszczanie ścieków), nielegalny pobór mediów a przychody, przedpłaty a przychód podatkowy. Czy klasyfikacja świadczenia w VAT ma znaczenie dla momentu uzyskania przychodu?

4. Świadczenia nieodpłatne – bezumowne korzystanie z gruntów, nieodpłatne otrzymanie i użytkowanie infrastruktury (sieci, przyłącza wod-kan), rozbudowa sieci ze strony inwestora, nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu.

5. Co z tymi płatnościami i zapowiadanym przychodem ze względu na przyjęcie zapłat gotówkowych?

6. Ulga na złe długi w CIT – czy spółka branży wodociągowo – kanalizacyjnej ma obowiązek ją stosować?

7. Wybrane zagadnienie kosztowe istotne dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej:
a) odpłatne zajęcie pasa drogowego, przebudowa drogi publicznej, wycinka drzew,
b) opłata za służebność przesyłu,
c) odszkodowania za zniszczenia związane z budowa infrastruktury liniowej,
d) opłata za umieszczenie infrastruktury technicznej (sieci wod-kan) niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego związana z budową nowej infrastruktury.

8. Problematyka rozliczania wydatków remontowych i modernizacyjnych w branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

9. Wybrane ulgi podatkowe w spółce wodociągowo-kanalizacyjnej – jak obniżyć legalnie podstawę opodatkowania?

10. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników.

11. Planowane zmiany w CIT z uwzględnieniem specyfiki branży wodociągowo-kanalizacyjnej.

12. Pytania i odpowiedzi.