Podczas zajęć pracownicy przedsiębiorstw zajmujących się produkcją energii elektrycznej oraz obrotem energią elektryczną będą mieli okazję poszerzyć swoją wiedzę akcyzową. Omówione zostaną obowiązki akcyzowe dotyczące podmiotów posiadających koncesję w zakresie energii elektrycznej oraz wytwórców energii elektrycznej nieposiadających koncesji. Autorskie materiały szkoleniowe ułatwią zapoznanie się ze wszystkimi istotnymi zagadnieniami. Prowadzący szkolenie będzie odpowiadał na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników, a w końcowej części zajęć zaplanowano dodatkowy czas na zadawanie pytań i udzielanie odpowiedzi z całego zakresu szkolenia.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenie akcyzy w przedsiębiorstwach zajmujących się produkcją energii elektrycznej oraz obrotem (sprzedażą) energii elektrycznej.

Piotr Paszek – doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich, Partner w Subteno Tax Komorniczak i Wspólnicy sp. k. specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o rankingi Rzeczpospolitej z 2020 r. i z 2022 r.

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
a) źródła prawa,
b) najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
c) zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
d) terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.

2. Kluczowe zmiany akcyzowe:
a) nowe przepisy dotyczące ewidencji akcyzowych,
b) zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,
c) czy w 2025 r. będzie można nadal stosować papierowe ewidencje akcyzowe?
d) czy i kiedy wejdzie w życie CEWA (Centralna Ewidencja Wyrobów Akcyzowych)?

3. Nowe regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej z uwzględnieniem najnowszej praktyki:
a) czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
b) zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
c) produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej,
d) szczegółowe omówienie obowiązków akcyzowych związanych z produkcją energii odnawialnej (m.in. fotowoltaika, biogaz, energetyka wodna i wiatrowa).

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
a) zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
b) aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
c) termin na dokonanie rejestracji,
d) regulacje przejściowe.

5. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
a) czym jest sprzedaż na rzecz nabywców końcowych i kiedy jest ona opodatkowana?
b) zużycie na potrzeby własne,
c) czy produkcja energii elektrycznej podlega opodatkowaniu?
d) moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

6. Ewidencja energii elektrycznej:
a) sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
b) wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
c) szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
d) sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
e) ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą,
f) podstawa dokonywania wpisów do ewidencji – odczyty liczników czy faktury zakupowe?

7. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej:
a) energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej, wysokość zwolnienia, regulacje przejściowe,
b) konsekwencje ogłoszenia przełomowego wyrok NSA z 18 września 2024 r. (sygn. akt. I FSK 185/21) dla podmiotów korzystających ze zwolnienie od akcyzy z tytułu umorzenia świadectw pochodzenia energii odnawialnej, kolejne ważne wyroki w sprawie,
c) energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
d) energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
e) zwolnienia od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów (np. cele redukcji chemicznej),
f) zwolnienie od akcyzy dla tzw. małych generatorów,
g) warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy,
h) zwolnienie od akcyzy dla małych producentów energii odnawialnej – najnowsza praktyka organów podatkowych i orzecznictwo sądów.

8. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
a) zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
b) moment zapłaty akcyzy,
c) rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
d) stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

9. Reguły korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych zużywanych zwłaszcza do produkcji energii elektrycznej lub produkcji energii elektrycznej i ciepła:
a) zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania prawa do zwolnienia,
b) sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
c) zmiany związane z wprowadzenie elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD), wdrożenie EMCS PL2.

10. Akcyza od odnawialnej energii elektrycznej:
a) kiedy produkcja odnawialnej energii elektrycznej nie wymaga dopełnienia żadnych obowiązków akcyzowych?
b) jak liczyć limit 1 MW na potrzeby akcyzy?
c) ułatwienia akcyzowe dla odnawialnej energii elektrycznej.
11. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
a) zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
b) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej,
c) zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
d) pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
e) reguły prowadzenia ewidencji przez PPG (pośredniczących podmiotów gazowych) zużywających gaz na cele objęte zwolnieniem,
f) zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

12. Zasady rozliczanie akcyzy od strat wyrobów gazowych:
a) postępowanie w przypadku zaistnienia strat wyrobów gazowych,
b) czy spalanie wyrobów gazowych w pochodni może zostać objęte zerową stawką akcyzy?

13. Zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych:
a) zakres zwolnień od akcyzy,
b) znaczenie oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów węglowych,
c) reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,
d) elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,
e) zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych,
f) e-DD dla dostaw wyrobów węglowych – zasady stosowania,
g) obowiązki finalnego nabywcy węglowego oraz pośredniczącego podmiotu węglowego zużywającego wyroby węglowe do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła.

14. Przegląd pozostałego orzecznictwa istotnego w zakresie akcyzy od energii elektrycznej.

15. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.