Mariusz Makowski – doradca podatkowy, trener, wykładowca akademicki, ekspert w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Publikuje artykuły na temat opodatkowania dochodów zagranicznych w serwisie podatki.biz, w miesięczniku „Ekspert Księgowy”. Jest m. in. autorem książek: „Rozliczanie dochodów zagranicznych. Poradnik Gazety Prawnej 2/2020”, „Exit tax – podatek od wyprowadzki. Poradnik Gazety Prawnej 5/2019”, „Zatrudnianie cudzoziemców po zmianach w 2018 r.” (Infor 2018), „Ceny transferowe. Dokumentacja w 2018 r. (Infor 2018), „Zatrudnianie cudzoziemców – rewolucyjne zmiany, Poradnik Gazety Prawnej 9/17” (Infor 2017), „Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą. Ujęcie praktyczne” (Difin, 2008). Prowadził szkolenia dla Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Telewizji Polskiej, Fiat, Amica Wronki, Orlen, Unilever, Deloitte, Polimex – Mostostal i in. Prowadzi własną kancelarię podatkową (www.doradca-podatkowy.net.pl).

Szkolenie kierowane jest do osób zatrudnionych w działach kadr i księgowych firm delegujących pracowników za granicę, do przedsiębiorców prowadzących działalność poza granicami kraju, a także do doradców podatkowych, właścicieli i pracowników biur rachunkowych.

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z formami delegowania pracowników do pracy za granicą, uregulowaniami polskich i europejskich przepisów w tym zakresie, a także przygotowanie pracodawców do udzielenia pracownikom pomocy dotyczącej prawidłowego opodatkowania i oskładkowania uzyskanych przez nich dochodów. Szczegółowo przedstawione zostaną przepisy dotyczące koordynacji ubezpieczeń społecznych, dzięki czemu uczestnicy poznają praktyczne możliwości jak najbardziej optymalnego wykorzystania ich w praktyce.

Na szkoleniu uczestnikom przybliżone zostaną prawne uwarunkowania dotyczące zatrudniania pracowników poza granicami kraju. Omówione zostaną również obowiązki pracodawców w zakresie odprowadzania zaliczek na podatek oraz składek na ubezpieczenia społeczne od pracowników zatrudnionych poza granicami.

1. Oddelegowanie: podróż służbowa, odesłanie – podobieństwa i różnice.

2. Swobodny przepływ pracowników i swoboda świadczenia usług w Unii Europejskiej:
a) Dyrektywa 96/71 – obowiązek stosowania regulacji wewnętrznych państwa, w którym wykonuje pracę pracownik
b) Dyrektywa 2018/957 – wprowadzająca od 31.07.2020 r. do dyrektywy 96/71 zasadę „taka sama płaca, za taką samą płacę”:
• w jaki sposób zmienią się warunki delegowania,
• podróż służbowa a delegowanie,
• różnice między pojęciami „wynagrodzenie” a „stawka minimalna”,
• delegowanie krótko i długoterminowe.
c) podróże międzynarodowe kierowców – pakiet mobilności,
d) delegowanie obywateli państw trzecich do krajów UE,
e) Dyrektywa wdrożeniowa 2014/67/UE – przepisy wykonawcze do dyrektywy 96/71 – obowiązujące od czerwca 2016 r.

3. Wybrane świadczenia otrzymywane przez pracowników oddelegowanych za granicę:
a) podróż służbowa – diety i inne świadczenia – zmiany wprowadzone w 2022 r.,
b) zakwaterowanie – kontrowersje związane z ustaleniem czy stanowi ono przychód dla pracownika czy nie, zmiana linii orzeczniczej?
c) dodatek za rozłąkę,
d) zwrot kosztów przeniesienia służbowego,
e) używanie samochodu prywatnego do celów służbowych i służbowego do celów prywatnych – zmiany od 2022.

4. Zastosowanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) miejsce zamieszkania,
b) zasady dotyczące opodatkowania pracowników najemnych – czyli nie tylko 183 dni:
• obowiązki płatnika: zaprzestanie poboru zaliczek, stosowanie ulg (30% diety, ulga dla młodych), obowiązki w państwie wykonywania pracy,
• obowiązki pracownika – zeznania roczne, rozliczenia w państwie wykonywania pracy.
c) zasady dotyczące opodatkowania zleceniobiorców,
d) konwencja MLI – znaczenie zmian wprowadzonych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

5. Zasady dotyczące pobierania zaliczek na podatek.

6. Ubezpieczenia społeczne pracowników pracujących poza granicami:
a) koordynacja systemów ubezpieczeniowych w Unii Europejskiej,
b) zasady koordynacji,
c) pracownicy delegowani – zasady uzyskiwania formularzy A-1,
d) pracownicy pracujący jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich,
e) ubezpieczenia pracowników pracujących w krajach pozaunijnych (m. in. umowa z Ukrainą),
f) ustalanie podstawy do składek ubezpieczeniowych pracowników pracujących za granicą.

7. Zasady sporządzania przez płatników informacji dla pracowników pracujących za granicą:
a) obowiązki płatników, sporządzanie informacji PIT – 11,
b) przeliczanie dochodów zagranicznych i podatku zapłaconego za granicą na złote.

8. Metody unikania podwójnego opodatkowania:
a) metoda wyłączenia z progresją,
b) metoda odliczenia proporcjonalnego – ulga abolicyjna i jej likwidacja od 2021 r.,
c) konwencja MLI – w jaki sposób wpływa na opodatkowanie pracowników?

9. Ulgi i odliczenia dla uzyskujących dochody zagraniczne:
a) odliczenie diet,
b) koszty uzyskania przychodu.