Marcin Pacyna – adwokat i doradca podatkowy. Ukończył studia prawnicze na Uniwersytecie Wrocławskim. Doświadczenie zdobywał w jednej z najlepszych wrocławskich Kancelarii Radców Prawnych, w której w latach 2002-2003 zajmował się prawem gospodarczym, w tym prawem działalności gospodarczej, prawem cywilnym oraz prawem podatkowym. Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach min. „Gazety Prawnej”, „Gazety Podatkowej”, „Biuletynu dla Służb Ekonomiczno-Finansowych”, „Poradnika VAT” czy też „Przeglądu Podatku dochodowego”. W 2012 r. Marcin Pacyna wraz z innymi doradcami podatkowymi został założycielem Grupy Doradców Podatkowych – spółki doradztwa podatkowego, angażującej w 100% polski kapitał, mającej na celu obsługę postępowań podatkowych większych przedsiębiorstw.

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie tematyki związanej z rozliczeniem krajowego minimalnego CIT. Rozliczenie to za rok 2024 będzie dokonywane po raz pierwszy w historii polskiego CIT. Na szkoleniu zostaną omówione wszystkie zagadnienia związane z podatkiem minimalnym. Z uwagi na to, że jest to nowa regulacja (po raz pierwszy obowiązuje za 2024 rok), to szkolenie w obecnym kształcie jest kierowane przede wszystkim do osób, które chcą po raz pierwszy zdobyć pełną wiedzę z zakresu minimalnego CIT. Jest to więc szkolenie zarówno o charakterze elementarnym, jak również kompleksowym.

CZĘŚĆ I – Zagadnienia ogólne

1. Podstawa prawna.

2. Uzasadnienie wprowadzenia minimalnego CIT.

3. Powiązanie z podatkiem od przerzuconych dochodów oraz z kosztami usług niematerialnych dla podmiotów powiązanych.

4. CIT estoński a CIT minimalny.

CZĘŚĆ II – Zakres podmiotowy

1. Spółki – wyliczenie wszystkich spółek.

2. Podatkowe grupy kapitałowe.

3. Określanie straty lub poziomu rentowności.

4. Spółdzielnie, konsorcja, podmioty strefowe, itp.

5. Wyłączenia podmiotowe – kto nie płaci minimalnego CIT:
a) nowe podmioty,
b) przedsiębiorstwa finansowe,
c) spółki ze spadkiem przychodów,
d) spółki z prostą strukturą udziałową,
e) branże specjalne: działalność lotnicza, wydobywanie kopali, działalność medyczna, ceny regulowane,
f) podmioty powiązane,
g) mali podatnicy,
h) spółki komunalne,
i) spółki z określoną rentownością,
j) podmioty w trakcie procesów restrukturyzacyjnych, likwidacyjnych i upadłości,
k) strony umowy o współdziałanie,
l) spółki faktoringowe,
m) przedsiębiorstwa górnicze.

CZĘŚĆ III – Wyliczenie progu rentowności

1. Amortyzacja (środki trwałe, leasing finansowy, pułapki).

2. Koszty i przychody wynikające z cen urzędowych (zasady, podmioty).

3. Koszty pomocy dla Ukrainy (2024 r.).

4. Leasing operacyjny.

5. Faktoring (zasady dotyczące przychodów i kosztów).

6. Koszty mediów (cel regulacji, a rzeczywistość).

7. Różne podatki zwiększające poziom rentowności.

8. Handel wyrobami akcyzowymi, w tym samochody osobowe.

9. Wynagrodzenia i ZUS.

CZĘŚĆ IV – Podstawa opodatkowania

1. Metoda 1 (przychody, koszty finansowania dłużnego, koszty usług niematerialnych).

2. Metoda 2 (przychody).

3. Odliczenia od podstawy opodatkowania.

4. Problemy: przychody zwolnione, darowizny, refaktury, różne limity.

CZĘŚĆ V – Wyliczenie podatku

1. Stawka podatkowa – naliczenie podatku.

2. Formularz.

3. Wpływ klasycznego CIT na minimalny CIT (dopłata).

4. Odliczenia w latach kolejnych.