Magdalena Mirowska – doradca podatkowy. Posiada wieloletnie doświadczenie zawodowe na stanowiskach kierowniczych w służbach finansowo-księgowych. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków, księgowości i finansów. Uczestnicy warsztatów podkreślają jej bogate praktyczne doświadczenie, przygotowanie merytoryczne prowadzonych zajęć, jasne i zrozumiałe przekazywanie treści, poparte praktycznymi przykładami.

Radosław Kowalski – prawnik, doradca podatkowy. Od 1994 roku pracował kolejno w: KMW Engineering Sp. z o.o. oraz Wydawnictwie Naukowym PWN S.A., gdzie zajmował się obsługą prawną firm. Od 1999 roku zajmował się obsługą prawną wierzytelności, kierował pracami zespołu windykacji w jednej z największych w Polsce firm teleinformatycznych. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, a także komentarzy i odpowiedzi na pytania czytelników m.in. w Pulsie Biznesu, Rzeczpospolitej, Gazecie Podatkowej. Jest autorem licznych programów szkoleniowych dla zróżnicowanych branż, m.in.: TSL, wodociągi, energetyka, budownictwo, farmacja, hotelarstwo, media, leasing. Specjalizuje się w podatkach dochodowych oraz w podatku od towarów i usług. Prowadzący szkolenia zamknięte z zakresu VAT, CIT, PIT, faktur, delegacji, reprezentacji i reklamy, KUP, świadczeń na rzecz pracowników, w tym dla przedstawicieli takich firm jak: Agility Logistics Sp. z o.o., DHL Express (Poland) Sp. z o.o., Expeditors Polska Sp. z o.o., FRACHT FWO Polska Sp. z o.o., RB Trans Service BIS Sp. z o.o. Sp.k., RHENUS Logistics S.A., Stalko-Przybysz i Wspólnicy Sp.j., UNI-LOGISTICS Sp. z o.o., CARGO-PARTNER SPEDYCJA Sp. z o.o., PKP Linia Hutnicza Szerokotorowa Sp. z o.o.

DZIEŃ I

I. Zagadnienia bilansowe sprawozdania finansowego za 2024 r. w branży wod-kan i usług komunalnych

1. Wprowadzenie.

2. Sprawozdanie finansowe wg PSR oraz MSR – podstawowe informacje:
a) regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości,
b) regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości,
c) regulacje krajowe a międzynarodowe – wpływ na sprawozdanie finansowe,
d) odpowiedzialność członków zarządu oraz głównych księgowych za sprawozdawczość finansową.

3. Sporządzanie sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia:
a) podatek odroczony na dzień bilansowy – KSR nr 2/MSR 12,
b) wydarzenia po dniu bilansowym – wydarzenie wymagające i niewymagające wprowadzenia korekt – KSR nr 7/MSR nr 10- z uwzględnieniem wpływu wojny na Ukrainie,
c) korekty błędów, zmiana polityki rachunkowości oraz zmiany szacunków – KSR nr 7/MSR 8,
d) przychody ze sprzedaży a nowy Krajowy Standard Rachunkowości nr 15 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, półproduktów, towarów i materiałów,
e) przykłady z wykorzystaniem podejścia retrospektywnego w rachunkowości,
f) bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa.

4. Inwentaryzacja:
a) terminy przeprowadzenia,
b) metody rozliczenia inwentaryzacji,
c) wycena.

5. Środki trwałe z uwzględnieniem specyfiki branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej:
a) ewidencja środków trwałych sfinansowanych z dotacji,
b) problematyka modernizacji oraz remontów sieci wod-kan,
c) tabela amortyzacyjna bilansowa oraz podatkowa,
d) weryfikacja okresów amortyzacji,
e) inne specyficzne obszary sprawozdawczości w branży wod-kan i komunalnej.

6. Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 a rozwiązania branżowe:
a) cel i zakres nowego standardu,
b) obiekty inwentarzowe – szczególne kryteria tworzenia obiektów w przypadku sieciowych środków trwałych,
c) wartość początkowa środka trwałego,
d) nakłady ponoszone w okresie użytkowania środka trwałego,
e) amortyzacja.

7. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7:
a) zmiany zasad (polityki) rachunkowości,
b) zmiany wartości szacunkowych,
c) korygowanie błędów,
d) zdarzenia po dniu bilansowym i ich ujęcie w sprawozdaniu finansowym.
8. Dyskusja i zakończenie.

DZIEŃ II

I. Podatek od towarów i usług w branży wod-kan i usług komunalnych

1. Zakończenie roku a VAT w firnie branży wod-kan i usług komunalnych – czy przygotowanie do zakończenia roku powinno obejmować również VAT pomimo braku rocznego charakteru takiego podatku?

2. Czynności opodatkowane w VAT a świadczenia niepodlegające: w szczególności kary umowne, odszkodowania, świadczenia z tytułu wykonania czynności nielegalnych i ich wpływ na podatek dochodowy.

3. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT a data przychodu w CIT ze szczególnym uwzględnieniem świadczeń okresowych oraz innych usług wodociągowych.

4. Zakończenie roku a obowiązek podatkowy w VAT przy świadczeniach ciągłych.

5. Usługi nieodpłatne a opodatkowanie VAT – jak VAT może wpływać na podatek dochodowy? – wątpliwości z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu jako kosztem uzyskania przychodów.

6. Prezenty małej wartości po SLIM VAT w branży wod-kan.,

7. Podstawa opodatkowania w VAT a kwota przychodu w CIT.

8. Rozliczanie podatku naliczonego a rozliczenie kosztu w CIT.

9. Oznaczenie TP w JPK_V7 – czy problem nie dotyczy branży WOD-KAN: relacja VAT do CIT.

10. VAT naliczony i należny w kosztach podatkowych.

11. Podzielona płatność – obowiązki w VAT a wpływ na podatek dochodowy.

12. Czy zakończenie roku wpłynie na korekty VAT w firmie branży branży wod-kan.?

13. Czy firmy branży WOD-KAN powinny zacząć przygotowania do obowiązkowego KSeF, a jeżeli tak to w jaki sposób?

II. Podatek dochodowy od osób prawnych w branży wod-kan i usług komunalnych

1. CIT jako podatek roczny.

2. Zasady rozliczania strat z lat ubiegłych.

3. Źródła przychodów w CIT z uwzględnieniem specyfiki branży.

4. Przychód w CIT:
a) identyfikacja przychodu podatkowego – należność a przychód,
b) moment wykonania usług niemających ciągłego charakteru,
c) usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a przychód,
d) korekty przychodu – moment ujęcie również po stronie kosztowej,
e) czynności nieodpłatne a przychód podatkowy,
f) nieodpłatne służebności i inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy, analiza problematyki,
g) moment uzyskania przychodu w innych przypadkach niż świadczenie usług, dostawa towaru czy zbycie prawa ze szczególnym uwzględnieniem kar, odszkodowań i premii pieniężnych.

5. Remont ST a zwolnienie w CIT.

6. Ulga na złe długi w branży wod-kan.

7. Koszt uzyskania przychodu:
a) koszt podatkowy a koszt poniesiony,
b) przychód z tytułu świadczeń nieodpłatnych a koszt podatkowy – to może być bardzo ważne w branży wod-kan,
c) związek wydatku z przychodem a koszt,
d) korekta kosztu,
e) forma zapłaty a KUP,
f) zasady rozliczania kosztów w czasie:
• koszty pośrednie a koszty bezpośrednie,
• kontrowersje dotyczące definicji momentu poniesienia kosztu,
• roboty w toku a koszty,
• niebezpieczna wykładania dotycząca korekty kosztów,
• wynagrodzenia pracownicze i inne świadczenia na rzecz pracowników w kosztach (ze szczególnym uwzględnieniem nagród rocznych),
• koszty zaniechanych inwestycji a koszt podatkowy – pomimo upływu wielu lat przepisy cały czas budzą obawy podatników,
• zasady zaliczania do kosztów wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości,
• wyłączenia z art. 16 ustawy o CIT a moment ujęcia wydatków w kosztach.
g) koszty finansowania dłużnego – ograniczenie prawa do rozpoznania KUP,
h) koszty wyrażone w walucie obcej,
i) odpisy aktualizujące należności,
j) zmieniająca się wykładania dotycząca reprezentacji a koszty,
k) VAT a koszty podatkowe,
l) inne.

8. Jak będzie z płatnościami w transakcjach B2C i B2B.

III. Spółki branży wod-kan i komunalnej a roczne obowiązki płatnika