Szkolenie poświęcone na bardzo szczegółowe omówienie momentu rozpoznania obowiązku podatkowego VAT. W trakcie spotkania zostaną przedstawione wszystkie rodzaje transakcji wraz z prawidłowym sposobem ich ujęcia w rozliczeniu podatku VAT. Przedstawimy reguły oraz wszystkie wyjątki dla transakcji krajowych i międzynarodowych zarówno w relacji B2B jak i B2C. Ciekawym fragmentem szkolenia będzie zaprezentowanie sposobu rozliczania korekt in plus oraz in minus w podatku VAT.

Jakie transakcje podlegają obowiązkowi podatkowemu VAT (zakres podmiotowy i przedmiotowy, zwolnienia z podatku VAT, nieodpłatne świadczenia, bony, vouchery, karty podarunkowe)
1. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu VAT:
a) przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej (czynności podlegające opodatkowaniu a czynności nieopodatkowane),
b) działalność socjalna finansowana ze środków ZFŚS a opodatkowanie VAT,
c) czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
d) czynności niestanowiące dostawy towarów oraz świadczenia usług,
e) opłaty publicznoprawne,
f) nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny (warunki niepodlegania VAT),
g) ZFŚS,
h) opodatkowanie, umów cywilnoprawnych – możliwości optymalizacji podatkowej,
i) podatnicy zagraniczni,
j) zwolnienie podmiotowe z podatku VAT do kwoty 200 000 zł netto (nowe branże wykluczone ze zwolnienia),
k) zmiany od 2025 roku w liczeniu limitu obrotu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT,
l) procedura SME od 2025 r. – możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego w innych krajach UE,
m) zwolnienia przedmiotowe (wykaz świadczeń zwolnionych przedmiotowo z VAT), w tym możliwość opodatkowania wybranych usług finansowych od 1 stycznia 2022 r. – zmiany wynikające z pakietu „Polski Ład”,
n) organy władzy publicznej jako podatnik VAT,
o) Grupy VAT jako nowa kategoria podatników VAT (od 1 stycznia 2023 r.) – zmiany wynikające z pakietu „Polski Ład”,
p) forma prawna czynności a jej opodatkowanie.

2. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług a obowiązek podatkowy VAT:
a) darowizny,
b) przekazania w ramach reprezentacji i reklamy,
c) poczęstunek kontrahentów,
d) przekazania na rzecz pracowników,
e) imprezy integracyjne, okolicznościowe, jubileusze firmowe,
f) nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego oraz telefonu służbowego na cele prywatne,
g) akcje marketingowe,
h) sprzedaż premiowa,
i) prezenty o małej wartości (w tym zmiany wprowadzone pakietem SLIM VAT),
j) próbki.

Moment powstania obowiązku podatkowego (moment dostawy towaru i świadczenia usług, data sprzedaży, data wystawienia faktury, data zapłaty, termin płatności)
3. Dostawa towarów a przeniesienie własności towaru (data sprzedaży):
a) warunki dostawy a moment dokonania dostawy towarów,
b) utrata towaru podczas transportu,
c) dostawy towarów o charakterze ciągłym,
d) moment dokonania dostawy towarów,
e) dostawa pakietowa,
f) dostawa towarów połączona z transportem,
g) sprzedaż z odroczonym terminem płatności,
h) sprzedaż na próbę,
i) wieczyste użytkowanie gruntów,
j) leasing finansowy.

4. Odpłatne świadczenie usług (data sprzedaży):
a) usługi kompleksowe,
b) moment wykonania usługi,
c) usługi o charakterze ciągłym, usługi wykonywane etapowo,
d) refakturowanie usług a obowiązek podatkowy.

5. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – czynności krajowe:
a) zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego,
b) data dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu (data sprzedaży) – zasady prawidłowego określania,
c) obowiązek podatkowy w przypadku zaliczek (data zapłaty),
d) moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego (data wystawienia faktury),
e) szczególne zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego – budownictwo, media, najem, dzierżawa,
f) szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla określonych czynności dokonywanych z mocy prawa – Pakiet „Polski Ład”.

6. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – transakcje międzynarodowe:
a) WDT/WNT – kiedy rozpoznajemy obowiązek podatkowy?
b) zaliczki w WDT/WNT,
c) przemieszczenie towarów własnych a obowiązek podatkowy VAT,
d) dostawa towaru z montażem a obowiązek podatkowy,
e) eksport/import towaru a obowiązek podatkowy,
f) zaliczki w eksporcie po zmianach SLIM VAT w zakresie wydłużenia terminu otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE w przypadku otrzymania zaliczki,
g) eksport/import usług i rozpoznanie obowiązku podatkowego VAT,
h) zaliczki w eksporcie i imporcie usług (udokumentowanie i rozpoznanie obowiązku podatkowego VAT),
i) rozpoznanie obowiązku podatkowego dla usług nie będących eksportem/importem usług.

7. Moment powstania obowiązku podatkowego VAT w przypadku nieodpłatnych świadczeń oraz rodzaj i termin wystawienia dowodu księgowego.

8. Terminy wystawienia faktury VAT a obowiązek podatkowy (wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed świadczeniem lub zaliczką do 60 dni – Pakiet KSeF):
a) obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
b) wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży oraz wynikające z Pakietu „KSeF”,
c) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
d) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych oraz wynikające z Pakietu „KSeF” – od 1 stycznia 2022,
e) propozycja wprowadzenie regulacji znoszącej obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej w przypadku, gdy wpłata zaliczki oraz dostawa towarów/usługa zostaną dokonane w tym samym okresie rozliczeniowym,
f) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę.

9. Refakturowanie a obowiązek podatkowy VAT:
a) definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
b) data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
c) refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS),
d) czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny, stawki podatkowej, daty sprzedaży, daty zapłaty na refakturze wpływają na obowiązek podatkowy?
e) refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania a obowiązek podatkowy VAT,
f) refaktura usług noclegowych – SLIM VAT nowe regulacje w zakresie możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu usług noclegowych w celu ich dalszego refakturowania – obowiązek podatkowy.

10. Obowiązek podatkowy w transakcjach B2C:
a) obowiązek podatkowy w transakcjach fiskalizowanych,
b) obowiązek podatkowy w transakcjach dokumentowanych dowodem wewnętrznym (WEW),
c) pakiet e commerce a obowiązek podatkowy,
d) sprzedaż dla pracownika a obowiązek podatkowy.

Obowiązek podatkowy VAT dla faktur korygujących, prawo do odliczenia VAT a obowiązek podatkowy VAT, kursy walut
11. Faktury korygujące w 2024 roku (PAKIET SLIM VAT w zakresie faktur korygujących, PAKIET KSeF):
a) anulowanie faktury,
b) tzw. korekta do zera,
c) zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
d) możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej oraz zmiany wynikające z Pakietu „Krajowego Systemu e Faktur (KSeF)”,
e) terminy wystawiania faktur korygujących,
f) korekty in plus i in minus,
g) potwierdzenia odbioru faktury korygującej – czy nadal potrzebne?,
h) SLIM VAT – nowe regulacje w zakresie konieczności posiadania uzgodnień warunków obniżenia podstawy opodatkowania dla faktur korygujących (zastąpienie posiadania potwierdzenia odbioru instytucją posiadania dokumentacji dotyczącej uzgodnień pomiędzy kontrahentami w zakresie warunków obniżenia podstawy opodatkowania),
i) ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
j) korekty bieżące i wsteczne,
k) SLIM VAT – nowe regulacje w zakresie doprecyzowania korekty in plus (korekta wsteczna lub bieżąca w zależności od przyczyn korekty),
l) zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy („oderwanie” obowiązku dokonania korekty od faktu otrzymania faktury korygującej),
m) usuniecie nazwy „faktura korygująca”, „duplikat” oraz przyczyny korekty jako elementów obowiązkowych,
n) ujęcie korekty WDT i WNT,
o) ujęcie korekty eksportu i importu towarów,
p) ujęcie korekty eksportu i importu usług,
q) korekta zaliczki a obowiązek podatkowy VAT.

12. Zasady wystawiania not korygujących:
a) przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
b) dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
c) sposób wystawienia noty korygującej,
d) akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego,
e) nota korygująca a KSeF.

13. Obowiązek podatkowy a prawo do odliczenia:
a) moment odliczenia podatku wraz z powstaniem obowiązku podatkowego (transakcje krajowe i międzynarodowe).

14. Zasady przeliczania kursu walut a obowiązek podatkowy VAT:
a) zasada ogólna przeliczania kursu waluty obcej,
b) wyjątki od zasady ogólnej (wystawienie faktury przed powstaniem obowiązku podatkowego),
c) SLIM VAT – zmiany wprowadzone od 1 stycznia 2021 r. dające możliwość zastosowania spójnego kursu walut dla celów rozliczeń VAT i podatku dochodowego,
d) SLIM VAT 3 – wprowadzenie od 1 lipca 2023 r. regulacji dla przeliczenia podstawy opodatkowania przy korektach in plus oraz in minus,
e) przeliczanie kursu waluty dla faktur wystawianych w Krajowym Systemie e Faktur (KSeF),
f) przeliczenie kursu walut dla faktur korygujących.