Mirela Chomont – Radca Prawny, Doradca Podatkowy, były pracownik organów administracji skarbowej, członek komisji rewizyjnej Okręgowej Izby Radców Prawnych w Szczecinie, członek zespołu ekspertów do spraw Karnych Skarbowych przy Krajowej Izbie Doradców Podatkowych, autor w serwisie Doradca w biznesie, doświadczona trenerka i autorka szkoleń. Studia ukończyła z wyróżnieniem jako najlepsza absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego – rocznik 2010. Absolwentka kierunku „Analiza Ekonomiczna i Controlling przedsiębiorstw” na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Katedra Controllingu, Analizy Finansowej i Wyceny. Doświadczenie nabyła w największych kancelariach prawniczych Pomorza Zachodniego oraz firmach audytorsko – księgowych, obsługujących również Urzędy, w tym Urząd Marszałkowski Woj. Zachodniopomorskiego.

1. Definicja podróży służbowej i składniki kosztów podróży służbowych:
a) definicja podróży służbowe,
b) dopuszczalny czas trwania podróży służbowej,
c) diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
d) koszty przejazdów i jazd miejscowych,
e) koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
f) koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
g) inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).

2 Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:
a) określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
b) zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
c) śniadania hotelowe,
d) zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.),
e) zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
f) wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).

3. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).

4. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej:
a) zasady zaliczania do kosztów podatkowych,
b) zasady ustalania przychodów pracownikom.

5. Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych – różnice w rozliczeniach podatkowych:
a) koszty uzyskania przychodów,
b) zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych,
c) zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

6. Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.

7. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.

8. Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (np. przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).

9. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.

10. Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:
a) kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
b) zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
c) ryczałty w jazdach miejscowych,
d) ewidencja przebiegu pojazdu,
e) opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami,
f) zmiany w kilometrówce w 2023r.

11. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników:
a) zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
b) zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych,
c) rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

12. Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:
a) kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
b) kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).

13. Najem samochodów w ramach zagranicznych podróży służbowych, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.

14. Zasady poboru podatku u źródła w przypadku zakupu biletów lotniczych od zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi powietrznej.

15. nowelizacja ustawy o transporcie drogowym umożliwiająca zwrot pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów prywatnych z napędem elektrycznym, hybrydowym i napędzanych wodorem:
a) brak regulacji w obecnie obowiązującym rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. kwestii zwrotu pracownikom kosztów poniesionych w trakcie wykonywania przez nich czynności służbowych samochodami prywatnymi z napędem alternatywnym,
b) definicja napędu alternatywnego,
c) zwrot pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów prywatnych z napędem elektrycznym, hybrydowym i napędzanych wodorem lub innym alternatywnym rozwiązaniem.

16. Odpowiedzi na pytania uczestników.