Paweł Babicz – Senior Associate w ADN Podatki Sp. z o.o. Spółka Doradztwa Podatkowego. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji na Uniwersytecie Jagiellońskim w Krakowie. Doświadczenie zdobywał w polskiej spółce doradztwa podatkowego, gdzie przez kilkanaście lat zajmował się problematyką cen transferowych. Następnie – jako pracownik krajowej grupy kapitałowej z branży energetycznej – wspierał zespół finansowo – księgowy funkcjonujący w ramach Centrum Usług Wspólnych w zarządzaniu funkcją podatkową. Paweł posiada również wiedzę i doświadczenie z zakresu przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Certyfikowany AML Officer). Współautor książki „Ceny transferowe. Lokalna i grupowa dokumentacja podatkowa oraz inne obowiązki sprawozdawcze”, autor licznych publikacji dotyczących transfer pricing w prasie codziennej i specjalistycznej. Paweł jest także doświadczonym wykładowcą – ma za sobą ponad 100 wystąpień, szkoleń lub warsztatów poświęconych głównie rozliczeniom pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Celem szkolenia jest pogłębiona analiza zagadnień z zakresu transfer pricing, na którą nie pozwalają dostępne na rynku kursy jedno- i dwudniowe. Uczestnicy zyskają dzięki temu bardziej wszechstronną wiedzę z obszaru cen transferowych, a równocześnie omawiane kwestie zostaną omówione w sposób bardziej szczegółowy oraz poparte praktycznymi przykładami.

Kompleksowość oferowanych zajęć oraz ich wyższy niż standardowy stopień szczegółowości, będą też świetną okazją do wymiany doświadczeń i dyskusji nad dylematami w stosowaniu przepisów o cenach transferowych, których w przedmiotowym obszarze (niestety) nie brakuje.

DZIEŃ I

1. Wstęp do cen transferowych:
∙ otoczenie regulacyjno-prawne,
∙ wyłączenia spod reżimu transfer pricing.

2. Zasada ceny rynkowej jako naczelna reguła cen transferowych:
∙ istota arm’s length principle,
∙ recharakteryzacja oraz pominięcie transakcji.

3. Bezpieczne przystanie:
∙ korzyści z zastosowania safe harbour,
∙ rodzaje i kryteria stosowania uproszczeń,
∙ praktyczne trudności związane z mechanizmem bezpiecznych przystani.

4. Identyfikacja powiązań pomiędzy podmiotami:
∙ wywieranie znaczącego wpływu jako przesłanka powiązań,
∙ posiadanie pośrednio udziału lub prawa – omówienie na przykładach,
∙ powiązania osobowe,
∙ powiazania rodzinne,
∙ autonomia powiązań.

5. Pojęcie ceny transferowej.

6. Polityka cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem:
∙ identyfikacja ryzyka ex-ante,
∙ aspekt formalny.

7. Uprzednie porozumienia cenowe:
∙ rodzaje porozumień,
∙ zawartość wniosku o zawarcie porozumienia,
∙ weryfikacja stosowania uprzednich porozumień cenowych.

DZIEŃ II

1. Korekta cen transferowych:
∙ przesłanki dopuszczalności,
∙ praktyka stosowania,
∙ inne sposoby korekty błędów w kalkulacji ceny transferowej.

2. Transakcja kontrolowana:
∙ definicja ustawowa w zderzeniu z dynamiką życia gospodarczego,
∙ transakcja kontrolowana w optyce Ministerstwa Finansów.

3. Analiza porównawcza i analiza zgodności:
∙ źródła danych porównawczych,
∙ przykład analizy porównawczej oraz analizy zgodności,
∙ wymogi w zakresie aktualizacji.

4. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze w obszarze cen transferowych:
∙ dokumentacja cen transferowych,
∙ informacja o cenach transferowych,
∙ raportowanie według krajów.

DZIEŃ III

1. Metody weryfikacji cen transferowych:
∙ katalog metod wyceny transferu,
∙ trudności i błędy w stosowaniu poszczególnych metod,
∙ praktyczne przykłady zastosowania wybranych metodologii.

2. Zakres obowiązku dokumentacyjnego:
∙ transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym,
∙ wartość transakcji,
∙ progi dokumentacyjne.

3. Lokalna dokumentacja cen transferowych:
∙ elementy local file na przykładzie (transakcja usługowa, towarowa oraz finansowa).

4. Grupowa dokumentacja cen transferowych:
∙ elementy master file.

DZIEŃ IV

1. Zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego.

2. Informacja o cenach transferowych:
∙ zakres sprawozdawczości,
∙ techniczne aspekty dotyczące składania TPR,
∙ wypełnienie poszczególnych sekcji formularza na przykładzie.

3. Raportowanie według krajów:
∙ mechanizm raportowania Country-by-Country,
∙ powiadomienia CbC-P.

4. Raje podatkowe:
∙ transakcje kontrolowane oraz transakcje inne niż transakcje kontrolowane,
∙ progi dokumentacyjne,
∙ zawartość dokumentacji cen transferowych.

5. Zagraniczny zakład w kontekście transfer pricing.

6. Sankcje:
∙ określenie dochodu (straty) podatnika,
∙ odpowiedzialność karnoskarbowa,
∙ kary administracyjne.

7. Jak przyszłość czeka ceny transferowe?
∙ Dyrektywa TP,
∙ Kwota B.