Wojciech Safian – doradca podatkowy (nr wpisu 12 914). Doświadczenie zawodowe zdobywał w jednej z największych kancelarii doradztwa podatkowego w Polsce, gdzie – jako wicedyrektor poznańskiego biura – odpowiadał za nadzór nad realizacją zleceń dla stałych Klientów, przeprowadzanie i koordynowanie audytów podatkowych, reprezentowanie klientów przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Autor publikacji z zakresu prawa podatkowego oraz Polskiego Ładu, m.in. „Składka zdrowotna w biznesie w 2022 roku (ODDK, Gdańsk 2022), „Estoński CIT (ODDK, Gdańsk 2022), w „Biuletynie ISP”, „Doradcy podatkowym” oraz „Przeglądzie Orzecznictwa Podatkowego”. Współautor komentarza do ustawy VAT. Twórca kampanii „PO CO” (www.reorganizacje.pl). Uznany wykładowca, trener, szkoleniowiec.

Aneta Lech-Pożarowska – doradca podatkowy, specjalista w zakresie podatku od towarów i usług oraz postępowania podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w Urzędzie Skarbowym jako Kierownik Działu Podatków Pośrednich oraz w Izbie Skarbowej. Obecnie jest właścicielem kancelarii doradztwa podatkowego. Autor licznych artykułów ukazujących się na łamach prasy branżowej oraz autor i współautor wielu publikacji poświęconych ustawie VAT, m.in. „VAT – ewidencjonowanie i dokumentowanie w świetle nowych przepisów”.

Marcin Pacyna – adwokat i doradca podatkowy. Ukończył studia prawnicze na Uniwersytecie Wrocławskim. Doświadczenie zdobywał w jednej z najlepszych wrocławskich Kancelarii Radców Prawnych, w której w latach 2002-2003 zajmował się prawem gospodarczym, w tym prawem działalności gospodarczej, prawem cywilnym oraz prawem podatkowym. Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach min. „Gazety Prawnej”, „Gazety Podatkowej”, „Biuletynu dla Służb Ekonomiczno-Finansowych”, „Poradnika VAT” czy też „Przeglądu Podatku dochodowego”. W 2012 r. Marcin Pacyna wraz z innymi doradcami podatkowymi został założycielem Grupy Doradców Podatkowych – spółki doradztwa podatkowego, angażującej w 100% polski kapitał, mającej na celu obsługę postępowań podatkowych większych przedsiębiorstw.

Anna Karczewska – doradca podatkowy; ukończyła Podyplomowe Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Doktorantka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, gdzie przygotowuje pracę doktorską poświęconą koncepcji oraz ewolucji pojęcia dochodu w ustawach podatkowych. Doświadczenia zawodowe zdobywała w pracy w aparacie skarbowym, Ministerstwie Finansów oraz sektorze prywatnym pracując jako tax manager w międzynarodowym holdingu czy dyrektor departamentu podatków bezpośrednich i międzynarodowych w kancelarii podatkowej. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (m.in. dla Krajowej Administracji Skarbowej z międzynarodowego prawa podatkowego oraz MDR). Wieloletnia wykładowczyni na podyplomowych studiach z zakresu prawa podatkowego w SGH. Uznany ekspert w zakresie polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, prelegentka na konferencjach poświęconych zagadnieniem podatkowym. Członkini International Fiscal Association. Autorka i współautorka wielu publikacji z zakresu przepisów prawa i podatków.

DZIEŃ I
Podatek VAT w 2024

8:30 – 9:00 – logowanie uczestników

9:00 – 10:15 – Wojciech Safian

I. Zasady odliczania podatku naliczonego.

1. Zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu.

2. Moment powstania prawa do odliczenia.

3. Moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zaliczki.

4. Posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia.

5. Data wpływu faktury w kontekście JPK.

6. Możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach.

7. Zakup surowców do budowy z innego państwa UE.

II. Faktury zakupowe walutowe – przeliczanie.

1. Przeliczanie kursów faktur krajowych.

2. Przeliczanie kursów dla zakupów zagranicznych:
a. WNT,
b. import usług,
c. import towarów.

3. Zastosowanie niewłaściwego kursu a prawo do odliczenia.

III. Faktury korygujące in minus oraz in plus, a podatek naliczony.

1. Korekta in minus, a VAT naliczony.

2. Korekta in plus, a VAT naliczony.

3. Faktura korygująca zakupowa w walucie obcej.

10:15 – 10:30 – przerwa

10:30 – 11:45 – Wojciech Safian

IV. Zwroty VAT.

1. Zwrot vat jako realizacja zasady neutralności.

2. Terminy podstawowe i terminy wydłużone.

3.Terminy przyspieszone.

4. Zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT?

5. Zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe.

6. Kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu.

V. Odmowa prawa do odliczenia – bieżące problemy w 2024 roku.

1. Podstawy prawne odmowy prawa do odliczenia.

2. Więcej wyłudzeń i więcej kontroli – czy to zmiana trendu?

3. Czy branża budowlana nadal jest na celowniku podmiotów wyłudzających VAT?

4. Ryzyko w obszarze wyłudzeń: deweloper, GW, firmy budowlane.

5. Czy jesteśmy „zakładnikiem” podwykonawcy lub podwykonawcy naszego podwykonawcy?

6. W jaki sposób redukować pojawiające się ryzyka?

7. Procedury wewnętrzne oraz wewnętrze działy: prawne, bezpieczeństwa, podatkowe.

8. Rola białej listy, podzielonej płatności, rejestrów KRS, CEIDG i CRBR .

9. Wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.

10. Kontrahent przeszedł weryfikację i w trakcie współpracy organ wykreślił go z białej listy – co zrobić?

11. Prawo do odliczenia – b. ważny wyrok TSUE z dnia 30 stycznia 2024 r. C-442/22.

VI. Problematyka sankcji w VAT w kontekście faktur zakupowych.

1. Komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT?

2. Stawka do 30%.

3. Stawka do 20%.

4. Stawka do 15%.

5. Stawka 100%.

6. Okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji.

7. Stosowanie MPP a sankcje w VAT.

11:45 – 12:00 – przerwa

12:00 – 13:15 – Aneta Lech – Pożarowska

VII. Czynności podlegające opodatkowaniu VAT z uwzględnieniem specyfiki branży.

1. Dostawa towarów a świadczenie usług.

2. Kary umowne i odszkodowania.

3. Odróżnienie czynności niepodlegających opodatkowaniu od podlegających opodatkowaniu na przykładzie bezumownego korzystania z nieruchomości.

4. Podstawa opodatkowania VAT przy świadczeniach związanych z nieruchomościami.

5. Stawki VAT w branży budowlanej i deweloperskiej.

VIII. Zagadnienia specyficzne dla branży budowlanej.

1. Zaliczki i przedpłaty różnego rodzaju.

2. Kaucje na poczet należytego wykonania umowy.

3. Kaucje zatrzymane a VAT.

4. Znaczenie aktu notarialnego w branży budowlanej i deweloperskiej.

5. Relacja między przeniesieniem własności, a fakturowaniem i obowiązkiem podatkowym.

13:15 – 14:15 – przerwa

14:15 – 15:30 – Aneta Lech – Pożarowska

IX. Obowiązek podatkowy w działalności budowlanej i deweloperskiej.

1. Momenty, w których powstaje obowiązek podatkowy (wykonanie usługi, dostawa towaru, otrzymanie zaliczki oraz wystawienie faktury) a specyfika branży.

2. Wpływ statusu odbiorcy (VAT-owiec czynny i inny) na powstanie obowiązku podatkowego.

3. Znaczenie protokołu odbioru w kontekście obowiązku podatkowego. Orzecznictwo TSUE oraz NSA.

4. Obowiązek podatkowy przy dostawie nieruchomości i przy świadczeniu usług związanych z nieruchomościami.

5. Miejsce świadczenia usług nieruchomościowych (m.in. faktura z polskim VAT, faktura NP, zagadnienie świadczenia za granicą usług na nieruchomościach przez polskich podwykonawców na rzecz polskich wykonawców, kwestia rejestracji w innym kraju).

X. Faktury sprzedażowe w branży budowlanej i deweloperskiej.

1. Termin fakturowania w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy jest zależny od daty sprzedaży.

2. Fakturowanie w przypadkach, w których obowiązek podatkowy jest zależny od daty wystawienia faktury.

3. Fakturowanie zaliczek. Faktury korygujące.

4. Refakturowanie w branży nieruchomości.

5. Fakturowanie i rozliczanie osób prywatnych. Kasy fiskalne.

6. Wpływ obowiązkowego KSeF na fakturowanie w branży.

15:30 – 15:45 – przerwa

15:45 – 17:00 – Aneta Lech – Pożarowska

XI. Sprzedaż gruntów zabudowanych i niezabudowanych.

1. Znaczenie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz decyzji o warunkach zabudowy.

2. Sposób określenia zabudowania nieruchomości (grunty na których stoją np. parkingi, kapliczki, słupy energetyczne, przystanki, grunty z placami, itp.)

3. Opodatkowanie gruntów z rozpoczętą budową.

4. Zwolnienie dla dostawy nieruchomości zabudowanych.

5. Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym.

6. Opodatkowanie VAT garaży i miejsc postojowych.

DZIEŃ II
Podatek CIT w 2024 roku

8:30 – 9:00 – logowanie uczestników

9:00 – 10:30 – Marcin Pacyna

I. Przychody podatkowe w branży budowlanej i deweloperskiej.

1. Dostawa nieruchomości oraz świadczenie usług, a przychód podatkowy i moment jego uzyskania

2. Zaliczki a przychód.

3. Wystawienie faktury, w tym przedwczesne wystawienie faktury a przychód podatkowy.

4. Kary umowne i odszkodowania w przychodach podatkowych.

5. Korekta przychodu w branży nieruchomości: obmiary, zmiany danych źródłowych, pomyłki, itp.

6. Znaczenie aktu notarialnego na powstanie przychodu w branży budowlanej i deweloperskiej.

7. Znaczenie protokół odbioru dla określania przychodu podatkowego w branży.

II. Koszty podatkowe (bezpośrednie i pośrednie) w branży budowlanej i deweloperskiej i ich rozliczanie w czasie.

1. Podział kosztów na bezpośrednie i pośrednie na przykładach, z uwzględnieniem specyfiki branżowej.

2. Rozliczanie w czasie kosztów bezpośrednich i pośrednich podatkowo.

3. Księgowanie kosztów na podstawie faktur.

4. Księgowanie kosztów na podstawie dowodów zastępczych.

5. Znaczenie daty sporządzenia sprawozdania dla rozliczania kosztów podatkowych w czasie.

6. Rozliczanie kosztów nieistotnych i przekraczających rok podatkowy.

7. Rozliczanie faktur otrzymanych z opóźnieniem.

10:30 – 10:45 – przerwa

10:45 – 12:15 – Marcin Pacyna

III. Amortyzacja budynków, lokali i budowli – zasady ogólne.

1. Grunty, budynki, lokale i budowle jako środki trwałe.

2. Metody amortyzacji różnych nieruchomości.

3. Indywidualna metoda dla budynków, lokali i budowli używanych.

4. Inwestycje w obcych środkach trwałych, a budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie.

IV. Amortyzacja po Polskim Ładzie – zmiany, orzecznictwo.

1. Amortyzacja w spółkach nieruchomościowych – różnice podatkowo-bilansowe, inwestycje, produkcja w toku, środki trwałe.

2. Zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. Interpretacje i orzecznictwo. Podejście funkcjonalne czy wynikające z przeznaczenia nieruchomości?

3. Nowa metoda amortyzacji od 2024 r. dla budowli i budynków niemieszkalnych.

12:15 – 13:15 – przerwa

13:15 – 14:30 – Anna Karczewska

V. Podatek od przychodów z budynków.

1. Zasady opodatkowania budynków wynajmowanych, stanowiących środki trwałe.

2. Podstawa opodatkowania po najnowszych wyrokach NSA – z uwzględnieniem amortyzacji czy bez amortyzacji?

3. Podstawa opodatkowania w przypadku podmiotów powiązanych – orzecznictwo NSA.

4. Zagadnienia problemowe – np. wyliczenie powierzchni użytkowej, części wspólne, itp.

5. Podatek od budynków w Fundacji Rodzinnej, będącej właścicielem spółki z branży budowlanej lub deweloperskiej.

6. Wniosek o zwrot podatku, w tym po ostatnich zmianach.

VI. CIT estoński w branży budowlanej i deweloperskiej.

1. Spółki podlegające opodatkowaniu ryczałtem od dochodów, a typowe spółki z branży budowlanej i deweloperskiej.

2. Istota ryczałtu od dochodów spółek a specyfika branży.

3. Wypłata zysków w okresach przestojów, inwestycji i braku sprzedaży w świetle stanowiska MF, że status podatnika jest zależny od momentu wypłaty zysków.

4. Czy w przypadku spółek celowych CIT estoński jest rozwiązaniem dla branży? Wady i zalety.

14:30 – 14:45 – przerwa

14:45 – 16:15 – Anna Karczewska

VII. Krajowy podatek minimalny a branża budowlana i deweloperska.

1. Przesłanki opodatkowania krajowym podatkiem minimalnym.

2. Czy strata podatkowa lub niska rentowność stanowi istotne zagrożenie dla branży?

3. Możliwość skorzystania z alternatywnej metody liczenia podstawy opodatkowania w przypadku strat powstałych w okresach przestojów, realizacji inwestycji, braku sprzedaży, itp.

4. Próba wcześniejszego sprawdzenia czy wystąpi podatek minimalny (np. struktura udziałowców, poziom rentowności z ostatnich 3 lat, itp.).

VIII. Spółki nieruchomościowe – obowiązki dla spółek i wspólników.

1. Definicja spółki nieruchomościowej.

2. Pierwszy rok działalności spółki nieruchomościowej, a lata następne.

3. Obowiązki sprawozdawcze w CIT spółek nieruchomościowych.

4. Obowiązki sprawozdawcze wspólników.

5. Interpretacja ogólna MF dotycząca spółek nieruchomościowych.

6. Obowiązki spółki nieruchomościowej jako płatnika przy zbyciu udziałów przez wspólnika.

* Ze względu na zmiany legislacyjne program może ulec zmianie