Celem szkolenia jest omówienie tematyki akcyzy od wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów. Liczne praktyczne przykłady umożliwią łatwe zrozumienie prezentowanych zagadnień. Znaczna część zajęć zostanie poświęcona omówieniu najnowszych zmian (m.in: zmiany w zakresie stawek akcyzy, elektronizacji w akcyzie, zmian dotyczących płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich).

Uczestnicy zapoznają się z zasadami stosowania systemu EMCS PL 2 dla transakcji objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy. Przedstawione zostaną formalności niezbędne do założenia i prowadzenia składu podatkowego.

Dogłębnie omówione zostaną reguły rejestracji jako uprawniony odbiorca i uprawniony wysyłający, a także wymogi związane ze stosowaniem dokumentów e-SAD i sporządzaniem raportów odbioru w obrocie wewnątrzwspólnotowym wyrobami akcyzowymi realizowanym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.

Prowadzący odpowiada na bieżąco na pytania przedstawiane przez Uczestników w trakcie zajęć, a w końcowej części szkolenia zaplanowano dodatkowy czas na konsultacje z całego zakresu szkolenia.

1. Wprowadzenie do problematyki akcyzy:
a) przedstawienie źródeł prawa (dyrektywy, ustawa, akty wykonawcze),
b) najważniejsze reguły podatku akcyzowego,
c) zasada jednokrotności opodatkowania akcyzą.

2. Podstawowe pojęcia w podatku akcyzowym:
a) wyroby akcyzowe,
b) napoje alkoholowe,
c) płyn do papierosów elektronicznych,
d) wyroby nowatorskie,
e) wyroby tytoniowe,
f) skład podatkowy,
g) procedura zawieszenia poboru akcyzy,
h) zarejestrowany odbiorca i zarejestrowany wysyłający,
i) uprawniony odbiorca, uprawniony wysyłający.

3. Kluczowe zmiany akcyzowe:
a) sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej,
b) zmiany dotyczące znaków akcyzy,
c) nowe stawki akcyzy, postępowanie w okresie przejściowym,
d) czy wejdzie elektronizacja ewidencji akcyzowych?
e) definicja płynu do papierosów elektronicznych – praktyczne skutki jej wprowadzenia.

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA):
a) zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji,
b) aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
c) termin na dokonanie rejestracji.

5. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:
a) zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
b) wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
c) nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
e) zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
f) rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
g) rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
h) dokument e – SAD – zasady sporządzania,
i) raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
j) przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
k) wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
l) warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych,
m) praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych.

6. Płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie:
a) definicja płynu do papierosów elektronicznych i jej praktyczne konsekwencje,
b) stawki akcyzy dla płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich,
c) czy produkcja płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich wymaga prowadzenia składu podatkowego?
d) wymogi akcyzowe związane z handlem płynem do papierosów elektronicznych i wyrobami nowatorskimi – transakcje krajowe i międzynarodowe.

7. Regulacje dotyczące deklaracji akcyzowych:
a) konieczność składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
b) wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.

8. Zakres czynności opodatkowanych podatkiem akcyzowym:
a) produkcja napojów alkoholowych i wyrobów tytoniowych,
b) wprowadzenie napojów alkoholowych i wyrobów tytoniowych do składu podatkowego.

9. Zasady dokonywania sprzedaży i zakupów:
a) sprzedaż i zakup napojów alkoholowych na terytorium kraju,
b) nabycie i dostawa wewnątrzwspólnotowa napojów alkoholowych,
c) zasady handlu wyrobami tytoniowymi, płynem do papierosów elektronicznych i wyrobami nowatorskimi.

10. Reguły powstawania obowiązku podatkowego w przypadku wyrobów tytoniowych, płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich i napojów alkoholowych.

11. Procedura zawieszenia poboru akcyzy:
a) zasady stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy,
b) w jakich sytuacjach możliwe jest przemieszczanie wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy?
c) wymogi przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy (system teleinformatyczny, dokument elektroniczny e-AD),
d) moment zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy.

12. Reguły prowadzenia składu podatkowego:
a) warunki uzyskania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego,
b) ewidencja składu podatkowego po ostatnich zmianach.

13. Stawki akcyzy dla napojów alkoholowych obowiązujące w 2024 r. i w 2025 r.:
a) stawka akcyzy dla alkoholu etylowego,
b) wino i napoje fermentowane,
c) wyroby pośrednie,
d) stawka akcyzy dla piwa,
e) możliwości stosowania obniżonych stawek akcyzy,
f) regulacje przejściowe.

14. Sposób obliczania podatku akcyzowego w odniesieniu do wyrobów tytoniowych, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich:
a) podstawa opodatkowania,
b) stawki akcyzy.

15. Stosowanie procedury zawieszenia poboru akcyzy i prowadzenie składu podatkowego w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych.

16. Zabezpieczenia akcyzowe w praktyce:
a) formy zabezpieczenia akcyzowego,
b) zabezpieczenie generalne,
c) zabezpieczenie ryczałtowe oraz zwolnienie z obowiązku składania zabezpieczenia,
d) sposób składania i rozliczania zabezpieczenia akcyzowego,
e) nowe rozwiązania dotyczące zabezpieczenia akcyzowego,
f) zmiany w zakresie form zabezpieczenia akcyzowego (hipoteka na nieruchomości).

17. Zwolnienia akcyzowe:
a) zakres zwolnień i warunki ich stosowania,
b) zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
c) prowadzenie ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
d) stosowanie zwolnienia od akcyzy dla alkoholu skażonego,
e) specyficzne zwolnienia od akcyzy możliwe do zastosowania w przypadku wyrobów tytoniowych i napojów alkoholowych.

18. Szczególne regulacje w zakresie stosowania zwolnień od akcyzy:
a) objęcie przemieszczeń wyrobów zwolnionych Systemem (EMCS PL2),
b) zasady sporządzania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) oraz raportu odbioru,
c) terminy na dokonanie poszczególnych czynności.

19. Akcyza na płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie:
a) obowiązki ciążące na producentach i podmiotach zajmujących się obrotem,
b) stawki podatku i zasady jego rozliczania,
c) sposób postępowaniach w zakresie znaków akcyzy,
d) regulacje przejściowe i terminy wejścia w życie nowych przepisów.

20. Ubytki wyrobów akcyzowych:
a) zakres strat uznawanych za ubytki,
b) zwolnienie od akcyzy dla ubytków normatywnych z uwzględnieniem ostatnich zmian,
c) zwolnienie od akcyzy dla ubytków powstających na skutek zdarzenia losowego lub siły wyższej,
d) ubytki w najnowszych interpretacjach.

21. Zasady dokonywania wpłat akcyzy oraz rozliczenie podatku akcyzowego w deklaracji podatkowej:
a) wstępne wpłaty dzienne,
b) omówienie reguł sporządzania i składania deklaracji podatkowych dla napojów alkoholowych, wyrobów tytoniowych, płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich.

22. Ewidencje akcyzowe:
a) jakie wymogi powinien spełniać program niezbędny do prowadzenia ewidencji akcyzowej,
b) omówienie praktycznych aspektów prowadzenia ewidencji.

23. Stosowanie znaków akcyzy:
a) podatkowe znaki akcyzy,
b) legalizacyjne znaki akcyzy,
c) zasady otrzymywania i nakładania znaków akcyzy,
d) sposób prowadzenia ewidencji znaków akcyzy,
e) zdejmowanie znaków akcyzy.

24. Przegląd najnowszego orzecznictwa sądowego i interpretacji organów podatkowych dotyczących branży alkoholowej, tytoniowej, płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich.

25. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.